《东方预算管理》课件.pptVIP

*******************东方预算管理预算管理是企业管理的重要组成部分，是企业实现经营目标的必要手段。课程目标深入理解预算管理掌握预算管理的理论知识，了解预算管理的应用场景和操作方法。提升预算管理技能通过案例分析和实战演练，提高预算管理的实际操作能力，能够有效地制定、执行和控制预算。应用预算管理工具了解常见的预算管理工具和软件，并学习如何利用这些工具进行预算管理。什么是预算管理计划预算管理是企业根据经营目标和计划，对未来一定时期内的收入、支出进行预测和安排的过程。控制预算管理通过制定预算、执行预算、控制预算，来保证企业经营活动按计划进行。决策预算管理可以为企业决策提供依据，帮助企业进行资源配置、风险控制、效益评估。预算管理的重要性实现企业目标的关键。有效控制成本，提高盈利能力。为企业战略决策提供数据支持。预算管理的基本原理目标导向预算管理以企业目标为导向，确保资源配置与战略目标一致。计划与控制通过预算编制，预测未来，进行合理规划，并通过控制和跟踪，确保实际执行与计划相符。责任制预算管理强调责任制，将预算目标分配到各部门和个人，并进行绩效评估。灵活性预算管理要灵活应变，根据市场变化和企业实际情况，进行调整和优化。预算管理的流程计划确定预算目标、制定预算指标，并分配预算资源。编制根据计划目标和指标，编制详细的预算方案。执行按照预算方案，合理使用预算资源，并跟踪执行情况。控制监控预算执行情况，及时发现偏差并进行调整。评估评估预算执行结果，总结经验教训，并为下一阶段预算管理提供参考。预算的编制1收集信息收集财务数据、市场数据、业务数据2制定假设根据业务目标和市场预测制定假设3编制预算根据假设和数据编制销售预算、生产预算、费用预算等4审核预算对预算进行审核，确保预算的可行性和合理性预算编制是预算管理的核心环节，需要收集相关数据，制定假设，编制不同类别预算，并进行审核。预算的执行1资源配置根据预算分配资源2进度管理跟踪预算执行进度3成本控制控制实际支出预算的控制与跟踪1预算执行情况监控定期收集和分析预算执行数据，及时发现偏差和问题。2偏差分析深入分析预算执行偏差的原因，找出主要影响因素。3预算调整根据实际情况和偏差分析结果，对预算进行必要的调整。4预算绩效评估定期评估预算执行效果，分析预算管理的有效性和改进方向。预算差异的分析实际成本分析分析实际发生的成本，包括直接成本、间接成本和管理成本。找到成本差异的原因，并制定改进措施。预算偏差分析分析预算偏差的程度、方向和影响因素。找出偏差的原因，并制定相应的调整措施。原因分析分析预算差异的原因，包括内部因素和外部因素，例如市场变化、成本波动、效率变化等。预算调整预算调整必要性预算调整旨在应对不可预见情况或业务变化，确保预算目标的实现。预算调整流程制定调整计划，并进行审批，确保调整流程的规范性。调整数据分析收集相关数据，分析调整原因，确保调整的科学性和合理性。东方企业预算管理实践东方企业预算管理实践需要结合自身特点和行业特点，灵活运用预算管理方法。以数据为基础，科学制定预算，并与企业战略目标相衔接，确保预算的有效执行和控制。案例分享：A公司的预算管理A公司是一家大型制造企业，其预算管理体系已经建立多年，并取得了显著成效。A公司采用的是滚动预算制度，每年制定下一年度的预算，并根据实际情况进行滚动调整。此外，A公司还建立了完善的预算控制体系，定期进行预算执行情况的跟踪和分析，并根据分析结果及时进行调整。案例分享：B公司的预算管理预算协同B公司引入预算协同平台，实现跨部门、跨层级的预算协作，提高预算编制效率。数据驱动B公司利用数据分析工具，实时监控预算执行情况，及时调整预算策略。案例分享：C公司的预算管理C公司是一家快速发展中的科技公司，其预算管理体系较为成熟，并已实现数字化转型。C公司将预算管理与企业战略目标紧密结合，并利用数据分析工具进行预算预测和风险评估。通过数字化预算管理系统，C公司实现了预算的实时监控和调整，提高了预算管理的效率和准确性。预算管理中的常见问题缺乏明确目标预算目标不明确，缺乏可衡量指标，难以有效评估预算执行效果。数据不准确预算数据来源不准确，导致预算偏差较大，难以反映实际情况。缺乏沟通协作预算制定和执行过程中缺乏部门之间的沟通和协作，导致预算执行不顺畅。缺乏灵活调整预算过于僵化，无法根据实际情况进行及时调整，影响预算执行效率。如何提升预算管理效率明确目标首先要明确预算管理的目标，例如，降低成本、提高盈