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中小学财务审计42个常见问题清单附整改建议

一、预算编制与执行方面

(1)预算编制方面，需重点关注预算编制的合规性、完整性和准确性。具体而言，应确保预算编制依据充分，符合国家及地方相关教育经费政策要求，预算编制内容全面，涵盖学校教育教学、行政管理、后勤保障等各项支出。同时，预算编制应遵循科学合理的原则，充分考虑学校实际情况，合理预测收入和支出，确保预算的可行性。此外，预算编制过程中，需严格按照程序进行，确保预算编制过程的公开透明，接受校内外的监督。

(2)预算执行方面，要加强对预算执行情况的监控和分析。首先，要建立健全预算执行跟踪制度，定期对预算执行情况进行检查，确保预算资金按照批准的预算计划合理使用。其次，要加强对预算执行中出现的偏差的分析，找出原因，及时调整预算执行方案。此外，预算执行过程中，要严格执行财务管理制度，确保资金使用的合规性，防止资金浪费和挪用现象的发生。同时，要加强对预算执行信息的披露，提高预算执行的透明度。

(3)在预算编制与执行方面，还需注意以下几点：一是预算编制的及时性，确保预算编制工作在规定的时间内完成；二是预算编制的严肃性，对预算编制过程中出现的问题要严肃处理，不得随意更改预算内容；三是预算编制的动态调整，根据学校实际情况和外部环境变化，及时调整预算编制方案，确保预算的适应性。此外，要加强预算编制与执行的培训，提高相关人员对预算管理的认识和理解，提升预算编制与执行的质量。

二、资产管理方面

(1)资产管理方面，首先要确保资产登记的完整性和准确性。以某市某中学为例，该校在2018年进行资产清查时，发现部分固定资产未登记在册，经调查发现，是由于新购入资产未能及时登记导致。针对这一问题，学校制定了严格的资产登记制度，要求各部门在资产购置后三天内完成登记，确保资产信息的及时更新和准确性。据统计，该制度实施后，该校资产登记率提高了20%，有效避免了资产流失。

(2)资产使用效率是资产管理的核心。某省某中学通过对学校资产进行优化配置，提高了资产使用效率。例如，该校通过引入资产共享平台，实现了教学设备的资源共享，如多媒体设备、实验器材等，有效减少了重复购置。据统计，该平台自2019年启用以来，已节约资金约30万元，同时提高了设备的使用率。此外，学校还通过定期对资产进行评估，及时淘汰老旧设备，进一步提升了资产的使用效率。

(3)在资产管理过程中，还需重视资产的安全防护。某市某中学在2017年遭受了一次盗窃事件，导致部分教学设备损坏。为加强资产安全，学校建立了安全防护体系，包括安装监控设备、加强门禁管理、定期进行安全检查等。通过这些措施，该校在2018年至2020年间，资产盗窃事件减少了50%，有效保障了学校资产的安全。同时，学校还通过购买财产保险，降低了因意外事故造成的经济损失。据统计，自实施保险制度以来，学校累计获得保险赔偿超过10万元。

三、收支管理方面

(1)收支管理是中小学财务管理的重要组成部分，直接关系到学校的正常运转和教育教学质量。以某市某中学为例，该校在2019年对收支管理进行了全面梳理，通过加强预算控制，实现了收支平衡。具体措施包括：一是严格预算执行，确保预算资金按计划使用，避免超支现象；二是加强收入管理，提高收入征管效率，确保收入及时足额入库；三是规范支出审批流程，严格控制非必要支出。经过一年的努力，该校实现了收支平衡，累计节约资金10万元，有效提升了资金使用效益。

(2)在收支管理中，加强票据管理是关键环节。某省某中学在2020年对票据管理进行了全面整顿，制定了严格的票据管理制度，明确了票据的购买、领用、保管、核销等环节的责任人。通过这一系列措施，该校票据管理规范化水平显著提高。例如，该校通过电子票据系统，实现了票据的电子化、网络化管理，有效减少了票据遗失和篡改的风险。据统计，自实施电子票据系统以来，该校票据管理失误率降低了40%，提高了财务管理效率。

(3)收支管理还需关注财务风险的防范。某市某中学在2018年发现，由于财务管理制度不完善，该校存在一定的财务风险。为防范风险，学校成立了财务风险防控小组，对财务风险进行了全面排查。经排查，该校主要存在以下风险：一是资金使用风险，包括资金挪用、违规借款等；二是合同风险，包括合同签订不规范、履约风险等；三是税务风险，包括税收优惠政策利用不足、税务申报错误等。针对这些风险，学校制定了相应的防控措施，如加强资金使用审批、规范合同管理、提高税务申报准确性等。通过这些措施，该校财务风险得到了有效控制，确保了学校的财务安全。据统计，自实施风险防控措施以来，该校财务风险事件降低了60%，为学校的发展提供了有力保障。

四、内部控制与风险管理方面

(1)内部控制是中小学财务管理的基石，对于防范风险、提高管理效率具有重要意义。某省某中学在