审计学原理与实务 课件 田艳 第1--8章 审计总论---内部控制、风险评估与风险应对.ppt

思考与练习单项选择题１．会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（）。Ａ．行政责任Ｂ．刑事责任Ｃ．民事责任Ｄ．道德责任２．注册会计师的下列行为中，违反职业道德的是（）Ａ．提供专业服务时在特定领域利用专家协助其工作Ｂ．按服务成果的大小收取审计费用Ｃ．由会计师事务所统一接受委托Ｄ．注册会计师与客户不独立时应回避３．（）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。Ａ．普通过失Ｂ．重大过失Ｃ．欺诈Ｄ．违约４．注册会计师依法执行审计业务出具的报告具有（）。Ａ．证实效力Ｂ．法律效力Ｃ．行政效力Ｄ．一般效力５．（）要求注册会计师应当以勤勉尽责的态度执行鉴证业务，在执业过程中保持职业怀疑态度。Ａ．独立原则Ｂ．客观原则Ｃ．公正原则Ｄ．保密原则多项选择题１．注册会计师职业道德的基本原则是（）。Ａ．独立原则Ｂ．保密原则Ｃ．客观原则Ｄ．公正原则２．根据注册会计师的专业胜任能力的要求，注册会计师（）。Ａ．应接受后续教育Ｂ．不得从事不能胜任的工作Ｃ．不得以个人名义承接业务Ｄ．不得按服务成果的大小收取各项费用３．注册会计师存在（）行为时，可能承担法律责任。Ａ．违约Ｂ．欺诈Ｃ．普通过失Ｄ．重大过失４．注册会计师对客户的责任是（）。Ａ．竭诚为客户服务Ｂ．履行约定Ｃ．保密Ｄ．按规定收费５．属于行政处罚方式的是（）。Ａ．责令退还违法所得Ｂ．没收违法所得Ｃ．没收财产Ｄ．罚款判断题注册会计师应当尽量避免与不正直的客户打交道。（）２．如果某注册会计师持有审计客户的股票，那么该注册会计师是不独立的，应回避。（）３．注册会计师如果存在过失，可能承担会计责任和审计责任。（）４．审计机关有权对被审计单位有关责任人员给予行政或者纪律处分。（）５．会计师事务所在任何情况下都不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。（）问答题什么是注册会计师职业道德？它包括哪些基本内容？２．如何理解会计责任与审计责任？３．如何区分一般过失和重大过失？４．注册会计师法律责任的成因是什么？５．注册会计师应采取哪些措施来避免法律诉讼？第四章审计程序、标准与业务约定书学习目标理解政府审计、内部审计、民间审计的一般程序，审计标准的含义、种类、特征以及审计业务约定书的含义、内容。了解审计程序的重要性，审计标准在实务工作中的基本运用要求和审计业务约定书的格式要求。。第一节审计程序审计程序的含义政府审计程序1.准备阶段2.实施阶段3.报告阶段4.处理阶段内部审计程序民间审计程序1.计划阶段2.实施阶段3.终结阶段第二节审计标准审计标准的含义及作用审计标准的种类1.评价经济活动合法合规性的审计标准2.评价经营管理活动效益性的审计标准3.评价内部控制制度健全性和有效性的审计标准审计标准的特征1.层次性2.时效性3.地域性4.行业性运用审计标准应注意的问题1.准确性2.合理性3.灵活性4.可靠性第三节审计业务约定书审计业务约定书的含义审计业务约定书的作用审计业务约定书的内容审计业务约定书范例思考与练习单项选择题１．（）是审计过程的起点。Ａ．审计风险评估Ｂ．审计报告阶段Ｃ．审计实施阶段Ｄ．审计计划阶段２．确定审计重要性水平发生在审计（）。Ａ．计划阶段Ｂ．实施阶段Ｃ．终结阶段Ｄ．处理阶段３．复核审计工作底稿发生在审计（）。Ａ．计划阶段Ｂ．实施阶段Ｃ．终结阶段Ｄ．处理阶段４．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（）。Ａ．审计准则Ｂ．审计业务约定书Ｃ．审计通知书Ｄ．审计报告５．审计标准就其本质来说，首先是对（）的要求。Ａ．被审计单位Ｂ．委托单位