春雪食品集团股份有限公司全面预算管理制度.PDFVIP

春雪食品集团股份有限公司

全面预算管理制度

第一章总则

第一条为强化和完善春雪食品集团股份有限公司（（以下简称“公司”）

的预算管理，规范预算编制、发布、调整、预算内报备及预算外审批，有效的

控制公司的各项经营活动，规范资金运作，防范风险，增收节支，推动公司战

略目标的实现，根据《企业内部控制基本规范》，结合公司实际，制定本制度。

第二条本制度所称预算，是指公司结合整体战略目标及资源配置情况，

经过合理测试、综合计算和全面平衡，对当年或超过一个年度的生产经营和财

务事项进行合理的预测并进行监督与控制的一系列活动。

第三条公司制定预算管理制度，可以避免或降低以下风险的发生：

（一）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营；

（二）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略

难以实现；

（三）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

第四条预算管理是实现公司发展战略的重要控制手段之一，具有以下积极

作用：

（一）预算能够细化公司战略规划，是公司整体经营活动一系列量化的计

划安排，有利于战略规划的监控执行；

（二）预算是公司实行绩效考核管理的基础，是进行员工绩效考核的主要

依据，通过预算与绩效考核的结合实施，使公司对部门和员工的考核做到有章

可循，有法可依；

（三）预算管理可促进公司对各类资源的有效配置，提高资源利用效率；

（四）预算管理是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通

过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的

解决措施，降低公司的日常经营风险；

（五）通过预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。

第五条本制度适用于公司及公司所属企业（以下简称“企业”），企业是

指公司下设的分公司和全资或控股子公司。

第二章预算管理的机构及职责

第六条公司可以根据需要启动预算方案的编制，董事会负责对全面预算草

案重点内容进行审核，确保预算草案科学、合理、可行，并且符合实现公司发

展战略和年度经营计划的要求。

公司全面预算方案所涉应由董事会或股东会审议通过的重大事项，应按规

定单列议案提交审议，其他事项经总经理办公会讨论后，可一并正式下达执行。

第七条公司成立预算领导小组，公司总经理任组长，财务总监担任副组长，

财务总监负责组织财务部及其它相关部门编制公司预算。预算领导小组对公司

整体预算实行统筹管理，其主要职责包括：

（一）确定公司整体预算目标；

（二）分解公司整体预算目标；

（三）确定预算编制政策；

（四）审查平衡企业预算草案；

（五）组织编制公司整体预算草案；

（六）组织编制公司整体预算调整草案；

（七）组织实施公司整体预算方案；

（八）组织进行公司整体预算执行情况分析并提出改进措施。

第八条公司各部门及企业均为预算的执行单位，其主要职责包括：

（一）编制本单位的预算草案；

（二）分解本单位的预算目标；

（三）实施本单位的预算；

（四）提出预算调整申请，拟订调整方案；

（五）进行本单位预算执行情况分析并上报；

（六）落实预算执行的改进措施。

第三章预算编制的原则和方法

第九条预算的编制需要遵循一定的原则，具体如下：

（一）一致性原则：预算的编制应以公司的发展战略规划为依据、围绕年度

经营目标及利润目标编制，编制方法应连续，保持一致；

（二）可控性原则：预算的内容、项目应全面、完整，以有效地对各项经济

业务实施监控；

（三）可靠性原则：预算应切合实际，依据充分，既要积极又要可靠；

（四）及时性原则：作为公司和企业经营目标管理的各级预算，应严格按期

编制、核定、执行，并建立有效的反馈体系，保证预算执行中动态信息的及时传

递和分析，以利于及时纠正预算执行中出现的偏差。

第十条预算编制采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，程序应

包含各部门编制预算、公司审查平衡、下达目标、各部门