行政事业单位内部控制制度建设工作研究.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内部控制制度建设工作研究

一、行政事业单位内部控制制度建设概述

(1)行政事业单位内部控制制度建设是我国财政管理体制改革的重要组成部分，旨在规范行政事业单位的经济活动，提高资金使用效率，防范财务风险。根据相关统计数据显示，近年来，我国行政事业单位内部控制制度建设的投入逐年增加，内部控制制度覆盖面不断扩大。以某省为例，截至2020年底，该省行政事业单位内部控制制度覆盖率已达到95%以上，较2019年提高了5个百分点。

(2)在制度建设方面，我国已形成了较为完善的内部控制体系，包括预算管理、财务会计、资产管理、采购管理、合同管理等多个方面。以预算管理为例，根据《预算法》规定，行政事业单位应当建立健全预算编制、执行、监督的全过程控制体系。以某市为例，该市通过实施预算绩效管理，2021年预算执行率达到98.5%，较上年提高了2个百分点，有效提升了财政资金的使用效益。

(3)在制度建设实践中，各地行政事业单位积极探索创新，形成了各具特色的内部控制模式。例如，某县行政事业单位推行“阳光采购”制度，通过公开透明的采购流程，降低了采购成本，提高了采购效率。同时，该县还建立了内部控制信息化平台，实现了内部控制信息的实时共享和动态监控，有效提高了内部控制工作的科学性和有效性。这些成功案例为全国行政事业单位内部控制制度建设提供了有益借鉴。

二、行政事业单位内部控制制度建设的必要性

(1)行政事业单位内部控制制度建设是保障国家财政资金安全的重要手段。随着财政资金规模的不断扩大，加强内部控制成为确保资金合理使用、防止浪费和腐败的关键。根据国家审计署发布的报告，近年来，行政事业单位内部控制审计中发现的问题主要集中在预算执行、资金管理、资产管理等方面，这些问题若不及时解决，将严重损害国家财政安全和公共资源利用效率。

(2)内部控制制度建设有助于提高行政事业单位的管理水平和公共服务质量。通过建立健全的内部控制体系，可以规范行政事业单位的运作流程，提高工作效率，降低运营成本。例如，通过内部控制，可以确保行政事业单位的财务报告真实、准确、完整，增强社会公众对政府部门的信任。同时，内部控制还能促进信息透明，便于公众监督，提升公共服务的公信力。

(3)在法治国家建设的大背景下，行政事业单位内部控制制度建设是贯彻依法治国方略的必然要求。内部控制制度的建设与实施，有助于行政事业单位依法行政，规范权力运行，防止权力滥用。此外，内部控制制度还能促进廉政建设，降低职务犯罪风险。因此，加强行政事业单位内部控制制度建设，对于构建法治政府、推进国家治理体系和治理能力现代化具有重要意义。

三、行政事业单位内部控制制度建设的现状分析

(1)当前，我国行政事业单位内部控制制度建设取得了显著进展，但仍存在一些问题和不足。首先，在制度建设层面，部分行政事业单位内部控制制度不够完善，存在制度缺失或制度设计不合理的问题。例如，一些单位的内部控制制度未能涵盖所有业务流程，导致风险点未能得到有效控制。此外，部分制度条款过于笼统，缺乏可操作性，使得制度执行效果大打折扣。

(2)在制度执行层面，部分行政事业单位内部控制执行力度不足，存在有制度不执行、执行不到位的情况。一方面，部分单位领导对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制工作流于形式。另一方面，内部控制执行过程中缺乏有效的监督和考核机制，使得内部控制难以真正落地。以某市为例，该市通过开展内部控制专项检查，发现部分单位存在内部控制执行不到位的问题，如预算执行不规范、资产处置不透明等。

(3)在信息化建设层面，虽然部分行政事业单位已开始尝试运用信息技术提升内部控制水平，但整体而言，信息化程度仍有待提高。一方面，部分单位内部控制信息化建设滞后，未能有效利用信息技术实现内部控制流程的自动化和智能化。另一方面，内部控制信息系统与业务系统的融合度不高，导致信息孤岛现象较为严重。此外，部分单位内部控制信息化建设投入不足，技术支持力量薄弱，难以满足内部控制工作的实际需求。因此，加强行政事业单位内部控制信息化建设，提升信息化水平，成为当前内部控制制度建设的重要任务。

四、行政事业单位内部控制制度建设的实践与探索

(1)在实践中，一些行政事业单位通过推行全面预算管理，实现了预算编制、执行、监督的闭环管理。例如，某省财政厅推行全面预算管理改革，建立了预算编制、执行、监控、评价等一整套制度体系，确保了预算的合理性和有效性。改革后，该省行政事业单位预算执行率显著提高，资金使用效率得到优化。

(2)针对资产管理，一些行政事业单位实施了资产清查和动态监管机制。例如，某市行政事业单位通过定期开展资产清查，及时掌握了资产状况，有效防止了资产流失。同时，该市还建立了资产动态监管平台，实现了资产信息的实时更新和共享，提高了资产管理的透明度和效率