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税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷

一、单选题（每题2分）

1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（D）。

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取营业执照之日起15日内

D.自领取税务登记证件之日起15日内

2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（C）。

A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为

C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为

3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B）

A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率

4、某企业的一幢房产原值xxxxxxx元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B）元

A、6000B、9000C、1500D、、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（C）

A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地

C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地

6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，获得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取

得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（C）。

A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元

7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）

A、17%B、13%C、6%D、4%

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（B）

A、消费税B、增值税C、资源税D、关税

9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。

A、一人有限责任公司B、个体工商户

C、合伙企业D、个人独资企业

10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。

已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（B）

A、42万元B、44万元C、40万元D、46万元

二、多选题（每题2分，共20分）

1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（）

A、建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人

B、个人转让著作权，其应征税款以转让者为扣缴任务人

C、委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融机构为扣缴义务人

D、单位演出他人售票的，应以单位为扣缴任务人

2、增值税一般征税人鄙人列（）情况下不得开具增值税公用。

A、向消费者销售产品B、向大型商场销售产品

C、自产商品用于对外投资D、生产的产品直接报关出口

3、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。

A、采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

B、采取预收货款结算体式格局的，为发出应税消费品确当天

C、进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D、接纳托收承付和拜托银行收款体式格局销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续确当天

4、下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（）

A、购买免税农业产品B、销售货物支付的运费（有）

C、外购货色支付的运费（有）D、直接收购废旧物资

5、下列属于营业税夹杂销售的行为有（）。

A、娱乐城提供娱乐同时销售酒水B、企业生产销售首日封

C、电梯厂销售电梯并负责安装D、建筑公司包工包料承建某项工程

6、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是（）

A、银行加收的罚息B、工商机关所处罚款

C、公益性捐赠在年度会计利润12％以内的局部D、非广告性的赞助支出

7、下列各项中，属于营业税暂行条例中的免征营业税的项目有（）

A、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供人育养服务、婚姻介绍、殡葬服务

B、病院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

C、对保险公司展开的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入

D、纪念馆、博物馆、文明馆、美术馆、展览馆、藏书楼、文物保护单位举办文明举动的门票收入

8、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。

A、劳动报酬所得B、稿酬所得C、保险赔款D、彩票中奖所得9、下列货物中，征收消费税的有（）

A、啤酒B、汽车轮胎C、食品D、金银首饰

10、下列销售行为属视同销售的是（）

A、将货物交付他人代销B、销售代销货物

C、将外购货色用于个人福利D、将外购货色无偿赠送他人

三、判断题（每题2分，共20分）

1、超率累进税率是按课税对象