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事业单位往来款函证模板

一、函证目的

(1)函证目的在于核实事业单位在特定期间内与外部单位或个人之间的往来款项的真实性、准确性和完整性。通过对往来款项的函证，可以确保事业单位的财务报表能够真实反映其财务状况和经营成果，同时也有助于防范财务风险，维护事业单位的合法权益。

(2)函证过程是对事业单位往来款项管理的重要监督手段，有助于揭示可能存在的财务违规行为，提高财务管理的透明度和规范性。通过对往来款项的详细审查，可以及时发现和纠正财务报表中的错误，确保财务信息的真实可靠，为管理层决策提供准确的数据支持。

(3)此外，函证还有助于提升事业单位内部财务管理水平，强化财务人员的责任意识。通过对往来款项的函证，可以促使财务人员更加关注细节，提高其专业素养和职业操守，从而为事业单位的长远发展奠定坚实的基础。同时，函证结果可以作为对财务人员业绩考核的重要依据，促进财务团队整体素质的提升。

二、函证对象

(1)函证对象主要包括事业单位在财务报表中列示的所有往来款项的对应单位或个人。这些对象可能包括但不限于供应商、客户、金融机构、政府部门、社会团体以及其他企事业单位。例如，根据某市事业单位财务报表显示，2019年度该市事业单位应收账款总额达到10亿元，其中应收供应商款项占比最高，达5亿元。

(2)在函证过程中，函证对象的选择需考虑其重要性、关联性和风险因素。例如，对于金额较大、业务频繁或存在潜在风险的往来款项，如大额应收账款、对外投资等，应当优先进行函证。以某国有企业为例，由于其在2018年对外投资项目中存在重大损失风险，因此对该投资项目的相关往来款项进行了专项函证，确保投资款项的安全。

(3)函证对象还可能包括事业单位的下属单位、分支机构或关联方。以某省教育厅为例，为加强教育经费管理，省教育厅对全省各级各类学校的往来款项进行了全面函证，涉及函证对象超过1000家，函证金额累计超过100亿元，有效防范了教育经费的流失和违规使用。

三、函证内容

(1)函证内容应涵盖事业单位往来款项的基本信息，包括款项的性质、金额、发生时间、对方单位名称、合同编号等。例如，在某次函证中，针对一笔金额为500万元的应收账款，函证内容详细列出了该款项的合同编号、交易日期、对方单位名称及联系方式等。

(2)函证内容还应包括款项的结算情况，如已结算金额、未结算金额、结算期限等。以某事业单位为例，在函证过程中，针对一笔长期挂账的往来款项，函证内容不仅核实了款项的金额和性质，还详细了解了款项的结算进度和原因。

(3)此外，函证内容还应关注款项的合规性，包括是否符合国家相关法律法规、事业单位内部管理制度以及合同约定等。例如，在某事业单位的函证过程中，针对一笔涉嫌违规的往来款项，函证内容详细审查了该款项的合规性，并提出了相应的整改建议。

四、函证程序

(1)函证程序首先要求编制函证计划，明确函证的范围、对象、内容和时间节点。例如，在一年一度的财务审计中，审计团队会根据审计计划，制定详细的函证计划，涵盖所有需要函证的外部单位。

(2)函证实施过程中，需要向函证对象发送函证通知书，告知其函证的目的、内容以及所需提供的信息。同时，审计人员需对函证对象的回函进行及时跟踪，确保在规定时间内收到回复。例如，某审计项目在发送函证通知书后，对未在规定时间内回复的函证对象进行了电话确认，确保函证工作的顺利进行。

(3)函证结束后，需要对收到的函证回函进行整理和分析。审计人员需评估回函的可靠性和完整性，并结合其他审计证据，对事业单位的往来款项进行综合评价。若发现异常情况，应及时向管理层报告，并提出相应的审计意见或建议。例如，在审计过程中，若发现某笔往来款项的回函与账面记录不符，审计人员将进行进一步调查，确保财务信息的准确性。