管理人员的财务知识培训.ppt

〔非财务类〕管理人员的财务知识培训;主要内容;

第一局部：培训预期目的

?让非财务部门的管理人员理解根本财务报表和财务知识，学会通过关键的财务分析来对业务经营加以判断、评价，从而更有利于对业务状况的把握和操作效率的提高。

?理解财务控制对业务经营的保障和促进作用，从而更加重视财务核算和财务内控流程的执行力度，减少业务操作中的系统风险，提高资金运营效率。

;第二局部：成为职业经理人的必备条件;会计六要素：反映财务状况的局部;会计六要素：反映财务状况的局部;负债

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;会计六要素：反映经营结果局部;1、复式记帐法原理

2、会计的灵魂－－会计恒等式

3、从恒等式看会计六要素的关系

资产＝负债＋所有者权益收入－本钱＝利润

资产＝负债＋所有者权益＋〔收入－本钱〕;会计六要素：反映财务状况的局部;主要财务报表解读及其分析;企业目前主要的报表体系;资产负债表;会计六要素：反映财务状况的局部;;资产、负债、所有者权益前后会计期间总量比照分析。

主要资产、负债工程的前后期比照分析

一定程度上反映了企业的经营规模。如固定资产、不动产规模等，往往是企业取得银行等外部信用支持的一个关键因素。

只反映某一时点数

不同行业的资产规模量不同;资产负债的结构分析;资产流动状况的重要性

为什么有些企业，资产规模很大，盈利能力也很强，也会突然陷入破产或者被收购重组的困境？

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;资产流动性指标值的一些行业数据;资产负债率=负债总额/资产总额

反映企业总资产中有多大比例是通过借债来筹集的，可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度，也称举债经营比率。这是银行评估贷款风险的最核心因素之一。

从债权人角度，希望该比例越越低越好。从股东角度，全部资本利润率高于借款利率时，负债比率越高越好。

企业内部评价负债状况是否合理，应联系现金流量比率来分析，经营性现金净流入是否足以按期支付利息以及到期债务。

;在分析企业的偿债能力时，应区别流动负债与长期负债的不同要求：

流动负债的归还期限短，对企业的影响最直??，因此，它比较注重资产的变现能力；而对于长期负债，往往金额大，且其归还的期限长，就应特别注意资产的盈利能力和长远还款规划。;不同的财务策略;会计六要素：反映财务状况的局部;不同资产、负债结构代表不同财务策略;样表中“南京熊猫〞的财务状况比照;

为什么有的企业，1000万元的资产规模，一年只挣100万利润，而有的企业同样的业务规模，只需投入800万以至更少，即可获得同样的利润？

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营业周期=存货周转天数+应账款周转天数

存货周转天数=360/〔销售本钱/平均存货〕

应收账款周转天数=360/〔销售收入净额/平均应收账款余额〕

流动资产周转率=销售收入/平均流动资产

总资产周转率=销售收入/平均资产总额;;利润表

;样表;

主营利润、营业利润、利润总额结构分析前后会计期间数据比照

;会计六要素：反映财务状况的局部;利润表的收益质量分析;反映收益质量的财务指标;样表中“南京熊猫〞的收益结构质量比照分析;现金营运指数=经营现金净流量/〔经营活动净收益+折旧与摊销〕

如果指数值小于1，说明利润中有一局部还停留在应收账款等资产性态上，没有形成现金。也反映企业每赚一元经营利润，应投入的营运资金状况。

;会计六要素：反映财务状况的局部;利润表的表外因素分析;存货的计价方式：先进先出、后进先出、加权平均

固定资产的折旧、无形资产/长期待摊费用的摊销

资产的期末计价：减值准备计提及冲回

非日常业务的收入、本钱确认原那么〔如销售达标奖、返点、重大重组等〕;案例：郎咸平一篇演讲与“科龙系〞崩溃;会计六要素：反映财务状况的局部;现金流量表;;关于现金流量表的一些指标;案例：刘姝威600字短文击碎蓝田股份神话;上市公司常见的财务比率;总结：内部管理方面，怎样的报表是才准确的？

;;会计六要素：反映财务状况的局部;公司业务涉及的主要税种介绍

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是对生产、销售商品或者提供〔修理、修配〕劳务过程中实现的增值额征收的一种税收。增值税是价外税，不直接影响企业损益。

税率：17%或13%〔农产品等〕，除原油等特殊货物外，出口销售货物适用零税率。

计算公式：

一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

小规模纳税人按简易方法计算增值税税额：

应纳税额=销售额×6%

零售环节，收入=零售价/1.17或=收入/1.06

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增值税和营业税的混合销售行为：

同一销售业务中，又包含运输、安装等行为。从事货物销售、修理、修配劳务的企业，同时提供运输、安装等混合行为的，计征增值税。

增值税和营业税业务的的兼营:

销售业务纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的