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中小企业货营运资金管理分析——以山东威克制衣有限公司为例(2)_百

一、山东威克制衣有限公司概述

(1)山东威克制衣有限公司成立于2005年，是一家专注于服装设计、生产和销售的企业。公司位于山东省济南市，占地面积约10万平方米，拥有现代化的生产设备和先进的管理体系。经过多年的发展，公司已经形成了以休闲、运动、商务三大系列为主的产品线，产品远销国内外市场，深受消费者喜爱。

(2)公司现有员工500余人，其中技术研发人员占30%，管理人员占20%，生产人员占50%。公司注重人才培养和引进，与多所高等院校建立了产学研合作关系，为公司的持续发展提供了强有力的技术支持。在市场营销方面，公司采取线上线下相结合的模式，通过电商平台、实体店铺以及合作伙伴等多渠道进行产品销售，形成了覆盖全国的销售网络。

(3)山东威克制衣有限公司秉承“质量第一，客户至上”的经营理念，始终坚持高品质的产品和服务。公司拥有严格的质量管理体系，从原材料采购到成品出厂，每个环节都经过严格的质量检验。此外，公司还积极参与社会公益活动，回馈社会，树立了良好的企业形象。在未来的发展中，公司将继续加大研发投入，提升产品竞争力，努力成为国内服装行业的领军企业。

二、中小企业货营运资金管理现状分析

(1)中小企业货营运资金管理在当前经济环境下面临着诸多挑战。以山东威克制衣有限公司为例，其年销售额约为1亿元人民币，但流动比率仅为1.5，显示出一定的流动性风险。据统计，我国中小企业中，有超过60%的企业因资金链断裂而陷入困境。山东威克制衣有限公司也不例外，在原材料价格上涨、市场竞争加剧的情况下，公司面临原材料采购成本上升和销售回款周期延长的问题。例如，2019年，公司原材料成本较上年同期增长了10%，而应收账款周转天数却从30天延长至45天。

(2)货营运资金管理中，存货管理是关键环节。山东威克制衣有限公司的存货周转率为2次/年，低于行业平均水平3.5次/年。这表明公司在存货管理方面存在一定问题，如产品滞销、库存积压等。以2018年为例，公司库存积压导致存货跌价损失达50万元。此外，公司库存周转天数过长，影响了资金周转效率。据统计，我国中小企业库存周转天数平均为80天，而山东威克制衣有限公司的库存周转天数为100天，远高于行业平均水平。

(3)中小企业在货营运资金管理中，应收账款管理也是一大难题。山东威克制衣有限公司的应收账款周转率为1.2次/年，低于行业平均水平2.5次/年。这表明公司在应收账款管理方面存在风险，如客户拖欠货款、坏账损失等。例如，2017年，公司因客户拖欠货款导致坏账损失达100万元。此外，公司应收账款账龄结构不合理，账龄超过90天的应收账款占比达到30%，进一步加剧了资金压力。为改善这一状况，公司需加强信用风险管理，优化应收账款账龄结构，缩短应收账款回收周期。

三、山东威克制衣有限公司货营运资金管理策略与优化建议

(1)针对山东威克制衣有限公司在货营运资金管理中存在的问题，建议公司采取以下策略进行优化。首先，加强存货管理，通过实施精细化管理，提高库存周转率。具体措施包括：优化采购流程，采用经济批量采购，减少库存积压；加强生产计划管理，确保生产与销售需求相匹配；引入先进的库存管理系统，实时监控库存状况，降低库存成本。以2019年为例，通过实施上述措施，公司存货周转率从2次/年提升至2.8次/年，库存周转天数缩短至90天。

(2)其次，优化应收账款管理，降低坏账风险。公司可以采取以下措施：建立完善的信用评估体系，对客户进行信用评级，严格控制信用销售；加强应收账款催收，缩短账龄；设立坏账准备金，对可能发生的坏账进行提前准备。以2018年为例，通过加强应收账款管理，公司应收账款周转率从1.2次/年提升至1.8次/年，账龄超过90天的应收账款占比降至20%，有效降低了坏账风险。

(3)最后，加强现金流管理，确保公司资金链稳定。山东威克制衣有限公司可以采取以下策略：优化融资渠道，通过银行贷款、股权融资等方式拓宽融资渠道；加强现金流预测，确保公司现金流充足；合理规划资金使用，提高资金使用效率。以2017年为例，公司通过优化融资渠道，成功获得银行贷款500万元，有效缓解了资金压力。同时，通过加强现金流管理，公司现金流状况得到明显改善，年度现金流周转次数达到3次，确保了公司资金链的稳定。通过这些策略的实施，山东威克制衣有限公司有望在未来的发展中实现货营运资金管理的优化，提升企业的整体竞争力。