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中小企业财务管理后危机及应对策略——基于会计制度和内部控制的

一、中小企业财务管理后危机现状分析

(1)中小企业在经历了全球经济金融危机的冲击后，面临着诸多财务管理后危机的挑战。据国家统计局数据显示，我国中小企业在危机后普遍出现了资产质量下降、盈利能力减弱、现金流紧张等问题。具体来看，中小企业的不良贷款率在危机后呈现上升趋势，部分企业甚至面临破产风险。以某制造业为例，该企业在危机后，由于市场需求骤减，产品滞销，导致应收账款大幅增加，资金链断裂，最终不得不进行破产清算。

(2)在财务管理后危机背景下，中小企业在资金筹集、成本控制、风险管理等方面存在诸多困境。一方面，由于银行信贷政策收紧，中小企业融资难、融资贵问题突出。据中国人民银行统计，中小企业贷款利率普遍高于大型企业，且贷款审批流程繁琐。另一方面，中小企业在成本控制方面能力不足，尤其是在原材料价格波动、人工成本上升等外部因素影响下，企业成本压力加大。以某科技企业为例，由于市场竞争激烈，该企业不得不降低产品售价，导致利润空间被压缩。

(3)此外，中小企业在财务管理后危机中还面临内部控制薄弱、信息化程度低等问题。一方面，许多中小企业内部控制制度不健全，财务信息失真现象时有发生，给企业带来潜在风险。据中国会计学会调查，约40%的中小企业存在财务信息失真的情况。另一方面，中小企业信息化程度低，财务管理手段落后，难以适应现代化企业管理的需求。以某商贸企业为例，该企业在危机后，由于信息化建设滞后，导致财务管理混乱，最终影响了企业的正常运营。

二、中小企业财务管理后危机的原因剖析

(1)中小企业财务管理后危机的首要原因是外部经济环境的变化。金融危机后，全球经济增速放缓，市场需求下降，导致中小企业产品滞销，订单减少。根据中国中小企业发展促进中心的数据，2018年中小企业营业收入同比增长率仅为4.5%，远低于2010年的16.4%。以某服装生产企业为例，由于国际市场订单减少，企业面临库存积压和资金周转困难。

(2)内部管理问题也是导致中小企业财务管理后危机的重要原因。许多中小企业在管理上存在决策失误、内部控制薄弱等问题。例如，缺乏有效的成本控制机制，导致成本浪费现象严重。据中国企业家调查系统发布的《中小企业发展报告》显示，约70%的中小企业存在成本浪费现象。以某电子配件企业为例，由于缺乏有效的库存管理，导致原材料库存积压，资金占用过高。

(3)融资困难也是中小企业财务管理后危机的一个关键因素。银行贷款门槛高，中小企业难以获得足够的资金支持。中国人民银行发布的《2019年中国小微企业金融服务报告》指出，小微企业贷款余额仅占全部贷款余额的25%，远低于其在全国经济中的比重。此外，中小企业直接融资渠道有限，股权融资和债券融资等渠道对中小企业来说较为封闭。以某环保设备企业为例，由于融资渠道受限，企业难以扩大生产规模，限制了其市场竞争力。

三、基于会计制度的中小企业财务管理优化策略

(1)首先，中小企业应加强会计制度的规范化和标准化，以提高财务信息的准确性和透明度。根据《中国会计准则》的要求，中小企业应全面执行新会计准则，特别是关于收入、费用、资产和负债的确认和计量标准。例如，某餐饮连锁企业通过引入新的会计制度，实现了成本核算的精细化，使得成本控制更为有效，2019年成本节约达到10%。

(2)其次，中小企业应优化财务报告体系，提高财务报表的质量和及时性。通过建立定期财务报告制度，企业可以及时掌握财务状况，为经营决策提供依据。据《中小企业财务报告编制指南》指出，中小企业应至少每季度编制一次财务报表。以某科技企业为例，通过实施季度财务报告制度，企业能够及时发现财务风险，及时调整经营策略。

(3)此外，中小企业应加强内部控制，确保会计制度的有效执行。这包括建立严格的审批流程、授权制度以及内部审计机制。根据《内部控制基本规范》，中小企业应设立专门的内部审计部门，对财务活动进行监督。例如，某制造企业通过设立内部审计部门，发现了多笔虚假报销，避免了潜在的经济损失，同时提升了企业的合规性。通过这些措施，中小企业能够有效提升财务管理水平，增强企业的抗风险能力。

四、中小企业内部控制体系构建与实施

(1)中小企业在构建内部控制体系时，首先要明确内部控制的目标，这包括确保财务报告的准确性、保护资产安全、提高运营效率以及遵守相关法律法规。根据《企业内部控制基本规范》，中小企业应建立涵盖风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等四个方面的内部控制体系。以某电子商务企业为例，该企业在内部控制体系建设中，通过风险评估识别了客户数据泄露的风险，并采取了加密技术和访问控制措施来降低风险。

(2)内部控制体系的构建需要结合企业的实际情况，制定具体的内部控制政策和程序。这包括建立预算管理制度、采购管理制度、销售