养老机构管理控制方法之盈亏平衡分析李来酉讲解.pptx

养老机构管理控制方法之盈亏平衡分析主讲人：李来酉

开门案例：宁卫颐养院的盈亏平衡分析宁卫颐养院近年来随着入住率的提升，李院长开始关注机构的盈利状况。尽管入住老人数量有所增加，但李院长发现机构的净利润并未显著提升，甚至在某些月份出现了亏损。

开门案例：宁卫颐养院的盈亏平衡分析在财务会议上，通过详细的数据分析，李院长发现固定成本（如租金、设施折旧、管理费用等）相对稳定，但变动成本（如直接护理成本、食品供应品等）随着入住老人数量的增加而显著增加。同时，管理层也了解到当前每位老人的平均收入并未完全覆盖变动成本，导致机构在入住率不足时容易陷入亏损。

管理问题提出Part.01

管理问题提出1李院长需要更清晰地了解在不同入住率下机构的盈亏状况。2当前定价可能未能充分反映服务成本和市场需求，影响机构的吸引力和竞争力。3可能存在成本浪费或效率不高的环节，需要识别并改进。4在考虑新增服务或设施投资时，缺乏科学的经济效益评估。

核心知识点管理控制方法之盈亏平衡分析Part.02

管理控制方法之盈亏平衡分析0102理解盈亏平衡点计算盈亏平衡点在这一点上，养老机构既没有盈利，也没有亏损。理解盈亏平衡点有助于管理者了解机构的财务状况，评估运营风险。这需要管理者确定养老机构的固定成本（如设施折旧、管理费用等）和变动成本（如直接护理成本、食品和供应品等），并了解每项服务的平均收入。盈亏平衡点=固定成本/（平均收入-变动成本）

管理控制方法之盈亏平衡分析0304应用盈亏平衡图制定灵活的价格策略盈亏平衡图是一种直观展示养老机构收入、成本和盈亏平衡点的工具。通过绘制盈亏平衡图，管理者可以清晰地看到在不同服务量下机构的盈亏状况，以及如何调整价格或成本以实现盈利。盈亏平衡分析有助于养老机构制定灵活的价格策略。管理者可以根据盈亏平衡点来调整服务价格，以吸引更多客户，同时确保机构的财务健康。

管理控制方法之盈亏平衡分析0506优化成本结构评估服务扩展和投资决策通过盈亏平衡分析，养老机构可以识别成本结构中的潜在改进点。管理者可以采取措施降低变动成本，如通过批量采购降低供应成本，或提高服务效率减少人力成本。盈亏平衡分析还可以用于评估服务扩展和投资决策的可行性。在考虑新增服务或设施投资时，管理者可以预测这些变化对盈亏平衡点的影响，确保决策的经济效益。

针对案例的解决方案Part.03

针对案例的解决方案李院长组织财务部门根据历史数据和当前运营情况，精确计算了宁卫颐养院的盈亏平衡点。通过确定固定成本、变动成本和平均收入，他们得出了盈亏平衡点的具体数值，即每月需要达到的入住老人数量。1财务部门利用盈亏平衡点的计算结果，绘制了盈亏平衡图。该图清晰地展示了在不同入住率下机构的盈亏状况，帮助李院长直观地理解了机构的财务状况和运营风险。2

针对案例的解决方案基于盈亏平衡分析的结果，李院长决定调整价格策略。他们根据盈亏平衡点设定了最低入住率目标，并在此基础上制定了分级价格体系。对于入住率低于盈亏平衡点的月份，通过优惠促销吸引更多老人入住；对于入住率高于盈亏平衡点的月份，则适当提高价格以增加收入。3通过盈亏平衡分析，李院长识别出成本结构中的潜在改进点。他们采取了批量采购策略降低食品供应品等变动成本，同时引入智能化管理系统提高服务效率减少人力成本。此外，还加强了能源管理和设备维护以减少不必要的浪费。4

针对案例的解决方案在考虑新增服务或设施投资时，李院长运用盈亏平衡分析法预测了这些变化对盈亏平衡点的影响。管理层详细评估了新增服务的成本和预期收入，并计算了在不同入住率下新增服务对机构盈亏状况的贡献度，基于这些分析结果做出科学合理的投资决策。5