企业内部控制体系建设存在的思路与对策.pdf

经营管理

企业内部控制体系建设存在的思路与对策

■肖璇武汉安胜鑫财务管理咨询有限公司

摘要：

随着我国经济的快速发展，企业间的竞争也越来越激烈，如何在激烈的市场竞争中占据有利地位，成为各

行各业关注的重点。完善内部控制是企业提高核心竞争力的重要举措，由于部分企业在这方面起步相对较晚，因此内部

控制存在诸多不足。本文首先阐述了与内部控制相关的概念；其次找出了控制环境、活动、监督、风险评估、信息与沟通

五个与内部控制相关的问题；最后根据现状提出相应的解决对策，期望为企业内部控制管理提供参考。

关键词：

内部控制；风险评估；控制监督

由于目前我国资本市场不够完善，相关法律法规存影响，风险评估主要包括制定目标、发现风险、分析风

在不足之处，再加上企业内部本身结构存在问题，这在险、应对风险等几个环节，企业需要在经过这几个环节

很大程度上阻碍了我国企业更好地发展，而内部控制缺之后，再建立合理的应对措施，因此风险评估是企业实

陷成为我国企业在未来发展过程中需要关注的重点问题。施内部控制必不可少的环节。企业应该对经营活动中可能

因此，针对内部控制缺陷进行研究，从中找出问题，给予遇到的风险进行有效评估，并且建立合理的应对机制，将

相应的建议，可以帮助企业完善内部控制体系，有效降低风险控制在能够承受的范围之内。

企业内部风险，这对当今企业的发展而言十分重要。（4）内部监督因素

一、企业内部控制概述内部监督，是根据企业内部控制的实际情况，建立

1.内部控制概念合理的监督检查机制，能够及时发现内部控制中存在的问

内部控制是企业为保证经营管理活动正常有序、合题，并且制定合理的解决方案。内部监督是完善企业内

法运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管部控制的重要组成部分，内部监督为企业内控体系提供了

的系列活动。内部控制具有全面性、经常性、潜在性以及非常有效的制度保障。

关联性等特点。全面性是指内部控制涉及企业活动的多个（5）信息与沟通因素

方面，如财务、人事以及生产销售等。经常性是指内部控信息与沟通，是企业运营与管理的重要组成部分，因

制工作的开展不是突击的，而是持续的，企业内部控制讲此企业的内部控制也要考虑信息与沟通的重要作用，内

究长期效应，只有长期坚持才能产生作用。潜在性指的是部控制要努力做到信息的实时性、有效性、分级性、保密

内部控制行为与企业的管理活动之间具有一定的关联，两性，使企业内部信息能有效地在各机构及上下级间安全有

者之间相互联系。关联性指的是企业内部控制活动开展序地传递，促进企业各部门间的沟通效率。

中，各内部控制行为之间具有一定的联系，某种内部控制3.内部控制的目的

行为会对其他控制行为的效果产生一定影响，这种影响可企业内部控制目的主要涵盖以下几个部分：首先，开

能是积极的，也可能是消极的。展内部控制活动能够确保企业战略计划有效实施。企业

2.内部控制因素在发展时需要制定一定的战略，为自身发展指明道路，内

内部控制因素一般包括内部环境、控制活动、风险部控制活动能够实现企业的战略目标；其次，在经营目标

评估、内部监督、信息与沟通五个因素。方面，开展内部控制活动可以提升企业的效率，增强成果

（1）内部环境因素效益；再次，内部控制工作还可以保证审计信息的真实性

内部环境因素，是企业实行内部控制的基本条件，和有效性，提升审计信息