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商界评论
BusinessReview41
营改增背景下企业的税务风险及防范
文/周飞
近年来，我国“十四五”规划建设进入关键时间节点，营改增策略，希望为企业在营改增背景下提升税务风险管理水平提供一些
税制改革迎来深化发展阶段，使得企业在现代化转型升级发展过程中参考。
越来越重视税务管理工作。税务风险是企业管理工作的核心内容之2016年3月24日，财政部、国家税务总局向社会公布了《营业税
一，营改增政策有效缓解了企业重复纳税的压力，为企业可持续健康改征增值税试点实施办法》，经国务院批准，自2016年5月1日起，在
发展注入了持续动力。然而，随着新的税制改革环境的到来，企业传全国范围内全面推开营改增试点，将试点范围扩大至建筑业、房地产
统的税务风险管理模式已经难以满足实际工作的需要，亟须加强对税业、金融业、生活服务业等领域，从原来的缴纳营业税改为缴纳增值
务风险的防范与化解工作，以保障企业发展内外部环境的稳定性。基税。早在2013年11月，国务院就颁发了《关于全面深化改革若干重大
于此，本文通过分析营改增背景下企业面临的税务风险类型及管理现问题的决定》，文件指出要完善我国税收法规体系，促进税制改革进
状，并从强化税务风险管理意识、健全税务内控管理制度、规范涉税入深化发展阶段。营改增正是税制改革在微观层面的贯彻与践行，有
会计核算工作、建立税务风险预警机制等方面提出具体的优化管理效解决了传统营业税制管理环境下税基不统一、重复征税等问题，成
为我国企业转型升级的重要突破口。在当前社会经济发展条件下，我
国社会主义现代化建设进入高质量发展阶段，社会主义市场经济体制
不断完善。营改增的全面实施，虽然为企业创造了更加公正透明的税
务环境，成为企业可持续健康发展的重要保障，但是，随着营改增政
策的深入实施，宏观经济环境与企业自身管理情况日趋复杂，企业面
临着更加严峻的税务风险问题。
企业税务风险概述
税务风险指的是企业在生产经营管理过程中，因对税务规定缺乏
深入研究与恰当应用，而导致经济效益受损的现象。一方面，若企业
纳税行为逾越税收法律界限，如未纳税、少纳税，将可能面临补税、
罚款、加收滞纳金、刑罚处罚等后果，严重损害企业声誉和形象；另
一方面，若企业对税务优惠政策缺乏充分应用，经济活动行为与适用
税法不匹配，则会额外增加企业的税务压力。当前，企业税务风险展
现出主观性、必然性和可预见性等特点，主要由经济形势、产业政
策、监管要求、市场竞争态势、融资环境、
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