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安吉县中小学幼儿园自办食堂财务管理内控制度

一、总则

(1)本制度旨在规范安吉县中小学幼儿园自办食堂财务管理，加强内部控制，确保食堂财务活动的合规性和透明度，保障学校财务安全。

(2)本制度适用于安吉县所有中小学幼儿园自办食堂，包括食堂的预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等方面。

(3)食堂财务管理应遵循国家有关财务会计法律、法规和政策，严格执行学校财务管理制度，确保食堂财务活动的合法、合规、合理。同时，食堂应建立健全内部监督机制，加强风险防控，提高财务管理水平。

二、组织机构与职责

(1)安吉县中小学幼儿园自办食堂应设立专门的财务管理部门，负责食堂的财务管理日常工作。财务管理部门应设立主任一名，副主任一名，以及必要的财务人员。财务管理部门主任负责全面领导食堂的财务管理工作，副主任协助主任工作，并对财务管理部门的日常事务进行监督管理。

(2)财务管理部门的职责包括但不限于以下内容：首先，制定和实施食堂财务管理制度，确保食堂财务活动符合国家法律法规和学校财务规定；其次，负责食堂的预算编制、执行和监督，确保预算的合理性和有效性；再次，对食堂的收入进行管理，包括但不限于食材采购、学生就餐收费等，确保收入的真实性和及时性；此外，对食堂的支出进行严格管理，包括但不限于食材采购、设备维护、人员工资等，确保支出的合规性和经济性；最后，负责食堂的资产管理和财务报告工作，确保资产的保值增值和财务信息的准确完整。

(3)食堂的校长或园长是食堂财务管理的第一责任人，对食堂的财务状况负有监督责任。校长或园长应定期听取财务管理部门的工作汇报，对财务管理工作提出指导意见。同时，学校应设立食堂财务管理委员会，由校长或园长担任主任，财务管理部门主任、食堂负责人等相关部门负责人为成员，负责审议食堂的重大财务决策，监督财务管理部门的工作，确保食堂财务管理的规范性和有效性。委员会应定期召开会议，对食堂的财务状况进行评估，并提出改进措施。

三、财务收支管理

(1)食堂财务收支管理应严格按照国家相关法律法规和学校财务制度执行。例如，某中学自办食堂在2021年度预算内，食材采购支出占食堂总收入的60%，其中大米、食用油等必需品的采购量较上年同期增长15%，平均采购成本下降5%。通过实施集中采购和招标制度，食堂有效降低了采购成本，提高了资金使用效率。

(2)食堂收入管理应确保学生就餐收费的透明度和合理性。以某幼儿园为例，该园在2022年度对幼儿就餐实行按餐次收费，每月平均收费为150元/人。通过设立电子收费系统，实现了收费的自动化和精准化，避免了人为差错。同时，幼儿园定期公布收费明细，接受家长监督，确保了收费的公正性。

(3)食堂支出管理应注重成本控制和效益分析。例如，某小学自办食堂在2021年度对食堂设备进行了全面升级，包括购置了节能灶具、洗碗机等设备，共计投入资金30万元。升级后，食堂的能源消耗降低了20%，同时提高了烹饪效率，有效降低了食堂的运营成本。此外，食堂还通过实施精细化管理，如对食材损耗进行严格控制，确保了食堂的收支平衡。

四、监督与考核

(1)安吉县中小学幼儿园自办食堂的监督与考核机制应包括内部监督和外部审计两部分。内部监督由学校设立的食堂财务管理委员会负责，每年至少组织两次对食堂的财务收支情况进行审查。例如，某中学在2022年度内部审计中，发现食堂食材采购存在一定程度的浪费现象，经核实后，食堂立即采取措施减少浪费，并在下一年度审计中，食材浪费率下降了30%。

(2)外部审计由学校委托具有资质的审计机构定期进行，每两年至少进行一次全面审计。审计内容涵盖食堂的财务报表、收支情况、资产状况等。如某幼儿园在2021年度外部审计中，审计机构发现食堂存在资金使用不规范的问题，包括部分费用报销未附原始凭证等。审计结束后，幼儿园根据审计意见进行了整改，并在随后的审计中，这些问题得到了有效解决。

(3)食堂的绩效考核与奖惩制度应与财务管理的成效直接挂钩。考核指标包括财务收支平衡、成本控制、服务质量、食品安全等。例如，某小学自办食堂在2022年度绩效考核中，由于成功实现了财务收支平衡，成本控制有效，且学生就餐满意度达到90%以上，食堂被评为优秀食堂，并获得了学校颁发的荣誉证书和一定的奖励金。通过这种考核机制，激励食堂管理人员不断提高财务管理水平和服务质量。