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审计存货盘点报告
篇一:《存货盘点专项内部审计报告》
xxxxxx股份有限公司
关于年终存货盘点情况的
审计报告
xx审xxxx第xxx号
审计部
xxxx年xx月xx日
文件签收情况
关于年终存货盘点工作的
审计报告xx审xxxx第xxx号
根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
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审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉
及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。一、存货盘存结果。
截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、
项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘
盈金额为xxx万元。具体明细如下：
审计发现：
(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片
等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实
际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。
建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须
年末时再做账目调整。
(2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：
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a.板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；b.边角废料的利
用；c.计量单位的转换差异等；d.BOM用量出现错误等。
建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及
时与研
b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采
购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单
位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异
及时改进或进行账目调整。
(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有：
a.工程领退料错误；
b.已开据领料单但实际未领用；
c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)；
建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进
出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情
况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。
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(4)部份盘亏物料明细：
重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生
盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。二、呆
滞物料情况。
表3单位:万元
根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx
万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。
重点关注电池片库存的消化过程。
建议：（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折
价处理，尽快收回资金。
（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在
做产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门
也应优先考虑是否可使用代用的积
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