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中国企业内部控制与风险管理思考与实践详解.精讲41

第一章内部控制与风险管理的概念与重要性

第一章内部控制与风险管理的概念与重要性

(1)内部控制是指企业为达到经营目标，通过制定和实施一系列的政策、程序和措施，确保企业经营活动合法合规、资产安全完整、财务报告真实可靠、经营效率和效果不断提高的一种管理活动。风险管理则是指企业识别、评估、应对和监控潜在风险，以最小化风险对企业造成的影响的过程。随着市场环境的日益复杂化和竞争的加剧，内部控制和风险管理已成为企业可持续发展的关键因素。据《中国企业管理年鉴》数据显示，近年来，中国企业内部控制投入比例逐年上升，2019年达到5.1%，而风险管理投入比例则达到4.5%，显示出企业对内部控制和风险管理的重视程度不断提升。

(2)在全球范围内，内部控制和风险管理的重要性亦不容忽视。例如，美国《萨班斯-奥克斯利法案》的实施，要求上市公司加强内部控制和风险管理，以保护投资者利益。该法案实施后，美国上市公司内部控制投入显著增加，内部控制报告质量也得到了提升。在我国，内部控制和风险管理同样被视为企业治理的重要组成部分。根据《中国企业内部控制规范》要求，上市公司必须建立健全内部控制体系，定期披露内部控制报告。以某A股上市公司为例，其在内部控制和风险管理方面的投入从2015年的500万元增加至2019年的1000万元，有效降低了公司风险暴露。

(3)随着信息技术的发展，内部控制和风险管理手段也不断创新。大数据、人工智能、云计算等技术的应用，使得企业能够更加高效地识别、评估和应对风险。例如，某金融企业在内部控制和风险管理方面，运用大数据技术对客户交易行为进行分析，有效识别和防范了洗钱风险。此外，内部控制和风险管理的重要性还体现在提高企业竞争力、增强投资者信心、降低经营成本等方面。据统计，实施内部控制和风险管理的企业，其财务状况和经营绩效普遍优于未实施的企业。因此，对于中国企业而言，加强内部控制和风险管理，已成为提升企业综合竞争力的必然选择。

第二章中国企业内部控制体系构建

第二章中国企业内部控制体系构建

(1)中国企业内部控制体系构建需遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。以某制造业企业为例，该企业通过建立涵盖风险管理、财务报告、合规性、效率和效果等方面的内部控制体系，有效提升了管理效率。具体措施包括设立内部控制委员会，负责制定内部控制政策和程序；对关键业务流程进行风险评估和监控；实施定期内部审计，确保内部控制制度得到有效执行。

(2)在内部控制体系构建中，企业需关注关键控制点的设计与实施。例如，某互联网公司通过建立客户信息安全控制点，确保用户数据安全。该控制点包括数据加密、访问控制、安全审计等环节，有效降低了数据泄露风险。同时，企业还需强化内部控制环境建设，提高员工内部控制意识。据《中国企业管理年鉴》统计，实施内部控制培训的企业，员工内部控制意识平均提高20%。

(3)中国企业在构建内部控制体系时，应结合自身行业特点和企业规模，制定个性化内部控制策略。以某医药企业为例，该企业针对药品研发、生产和销售等环节，实施了严格的内部控制措施。例如，在研发环节，企业建立了药品研发风险控制体系，确保药品研发过程符合相关法规要求；在销售环节，企业实施了销售渠道管控，防止虚假销售等违规行为。这些措施的实施，显著提升了企业的合规经营水平。据相关数据显示，该企业内部控制体系实施后，合规经营比率从2015年的80%提升至2019年的95%。

第三章风险管理策略与措施

第三章风险管理策略与措施

(1)风险管理策略是企业面对不确定性的有效应对手段，旨在识别、评估、应对和监控风险，以保障企业目标的实现。在制定风险管理策略时，企业需充分考虑内外部环境的变化，以及行业特性和企业自身特点。例如，某跨国零售企业针对全球供应链风险，实施了多元化的供应链管理策略，通过在全球范围内建立多个供应基地，降低了对单一供应商的依赖，从而有效分散了供应链风险。此外，企业还需建立风险预警机制，对潜在风险进行实时监控和评估。

(2)风险管理措施是企业实施风险管理策略的具体行动方案。这些措施包括但不限于：制定风险管理政策和程序、建立风险管理制度、实施风险评估和监控、开展风险应对和处置。以某金融企业为例，该企业在风险管理措施方面，建立了全面的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等。具体措施包括：对信贷业务实施严格的信用评估和审批流程；对投资组合进行定期风险评估和调整；加强员工操作风险管理培训；设立流动性风险管理团队，确保企业流动性风险得到有效控制。通过这些措施，该企业成功降低了风险暴露，提高了整体风险抵御能力。

(3)在实施风险管理策略与措施的过程中，企业还需注重风险管理文化的建设。风险管理文化是企