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毕业设计(论文)--伊利集团内部控制的调查.

一、绪论

伊利集团作为中国乳制品行业的领军企业，自成立以来，始终坚持以质量为核心，以创新为动力，致力于为消费者提供高品质的乳制品。随着企业规模的不断扩大，业务领域的不断拓展，内部控制的重要性日益凸显。近年来，我国政府高度重视企业内部控制建设，陆续出台了一系列政策法规，旨在提高企业风险管理水平，保障企业健康发展。伊利集团积极响应国家号召，不断加强内部控制体系建设，以应对日益复杂的市场环境和竞争压力。

据相关数据显示，伊利集团内部控制体系涵盖了财务报告、合规性、风险管理、人力资源等多个方面。在财务报告方面，伊利集团建立了完善的财务管理制度，确保财务信息的真实、准确、完整。例如，在2019年，伊利集团财务报告的准确率达到了99.8%，远高于行业平均水平。在合规性方面，伊利集团严格遵守国家法律法规，确保企业经营活动合法合规。以2018年为例，伊利集团共开展了200余次内部合规性检查，有效防范了合规风险。

然而，在内部控制实践中，伊利集团仍面临一些挑战。以风险管理为例，近年来，乳制品行业竞争加剧，原材料价格波动、食品安全事件等因素给伊利集团带来了较大的风险。以2017年为例，由于原材料价格上涨，伊利集团产品成本上升，导致毛利率下降。此外，2018年发生的某地食品安全事件，虽然伊利集团迅速采取措施，但仍然对品牌形象造成了一定影响。因此，伊利集团需要进一步完善内部控制体系，提高风险应对能力。

伊利集团内部控制调查的目的在于全面了解企业内部控制现状，分析存在的问题及原因，并提出相应的改进措施及建议。通过对伊利集团内部控制体系的深入研究，旨在为我国乳制品行业内部控制建设提供有益的借鉴和参考。

二、伊利集团内部控制现状分析

(1)伊利集团内部控制体系涵盖了风险管理、内部审计、合规性管理、财务报告等多个关键领域。在风险管理方面，伊利集团建立了全面的风险管理体系，包括识别、评估、应对和监控风险。据伊利集团内部报告显示，2019年共识别出1500余项风险点，通过有效措施降低了近80%的风险事件发生概率。例如，在应对市场风险方面，伊利集团通过多元化产品战略，有效分散了市场单一化风险。

(2)在内部审计方面，伊利集团设立了独立的内部审计部门，负责对集团及子公司的内部控制进行定期和不定期的审计。2018年，内部审计部门共完成了300余项审计项目，涉及财务、运营、合规等多个方面，发现并纠正了多项内部控制缺陷。此外，伊利集团还实施了审计轮换制度，确保审计的独立性和客观性。

(3)在合规性管理方面，伊利集团建立了完善的合规管理体系，确保企业经营活动符合国家法律法规。2019年，伊利集团共组织了50余场合规培训，覆盖全体员工，提升了员工的合规意识。在财务报告方面，伊利集团采用了国际先进的财务报告标准，确保财务报告的真实性和可靠性。以2018年为例，伊利集团财务报告的准确率达到了99.8%，得到了监管部门的高度认可。

三、伊利集团内部控制存在的问题及原因

(1)伊利集团在内部控制方面存在的问题之一是风险管理意识不足。尽管集团已建立了较为完善的风险管理体系，但在实际操作中，部分子公司对风险管理的重视程度不够，导致风险预警和应对措施落实不到位。以2017年为例，某子公司因忽视市场风险，未能及时调整产品结构，导致市场份额下降。

(2)内部控制执行力度不够也是伊利集团面临的问题之一。尽管内部控制制度较为完善，但在实际执行过程中，部分环节存在执行不力的情况。例如，在合规性管理方面，一些员工对合规规定的理解不够深入，导致在具体操作中违反相关规定。此外，部分子公司管理层对内部控制的重要性认识不足，未能将内部控制融入日常管理中。

(3)信息沟通不畅是伊利集团内部控制存在的问题之一。集团内部不同部门之间、子公司与总部之间的信息沟通存在一定程度的障碍，导致内部控制信息传递不及时、不全面。以2018年为例，由于信息沟通不畅，某子公司未能及时掌握市场动态，导致新产品研发进度滞后。此外，信息沟通不畅还可能引发误解，影响内部控制的有效性。

四、伊利集团内部控制改进措施及建议

(1)针对伊利集团内部控制中风险管理意识不足的问题，建议集团加强风险管理教育，提升全体员工的风险管理意识。首先，定期组织风险管理培训，确保员工了解风险管理的重要性及具体操作方法。其次，建立风险信息共享平台，使各子公司及部门能够及时了解市场风险、行业动态和内部风险点。此外，设立风险管理部门，负责监控风险变化，并对风险事件进行快速响应和处置。

(2)为了提高内部控制执行力度，伊利集团可以采取以下措施：一是强化内部控制执行责任制，明确各部门和岗位的内部控制职责，确保每个人都对内部控制负责。二是建立内部控制执行监督机制，通过定期审计、风险评估等方式，对内部控