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2025年税务师-税收相关法律考试历年真题常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共15题)

1.根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）

A.当事人可以委托1至2人代理参加听证

B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证

C.当事人有权申辩，但无权质证

D.当事人的听证申请必须以书面形式提出

正确答案：A,

2.破产债权是通过破产程序，能从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。根据《企业破产法》的规定，下列债权中，属于破产债权的是（）。

A.破产申请受理前成立的有财产担保的债权

B.破产申请受理前成立的仅由保证人作担保的债权

C.破产申请受理后以债务人名义进行民事活动所发生的债权

D.破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权

正确答案：B,

3.下列关于税务行政诉讼被告的表述，不正确的是（）。

A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告

B.经复议的案件，复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告

C.法律、法规授权的组织所作出的行政行为，该组织是被告；行政机关委托的组织所作的行政行为，受委托的组织是被告

D.作出行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关是被告

正确答案：C,

4.在普通合伙企业中，作为合伙人的自然人有下列（）情形时，其他合伙人可以一致同意将其除名。

A.执行合伙企业事务时有不正当行为

B.个人丧失偿债能力

C.过失给合伙企业造成损失

D.被依法宣告为无民事行为能力人

正确答案：A,

5.绝大多数的民事法律关系都和物有着密切的联系。对此，关于物的分类，下列说法错误的是（）。

A.动产和不动产的划分意义在于物权变动

B.集合物是数个单一物和合成物集合而成，其拥有多个所有权

C.民事主体违反有关限制流通、禁止流通物的有关规定的，行为无效

D.特定物的转让可以以物的交付为所有权转移的标志

正确答案：B,

6.下列所有权的取得方式中，属于非依法律行为而取得的是（）。

A.学生甲与同学乙互易铅笔一支

B.学生乙从老师处受赠图书一本

C.农民丙从承包土地里收获庄稼一车

D.市民丁从某公司购买汽车一辆

正确答案：C,

7.新丰市开发区税务局接获群众举报，对本区凌风公司的逃税行为进行查处，经查该公司涉嫌逃税20万元，该公司董事长与税务局局长是亲戚关系，后该税务局局长利用职权将该涉嫌逃税罪的案件压了下来，只是对其进行了罚款处罚，并未移交司法机关处理。关于本案，下列说法正确的是（）。

A.税务局局长的行为构成徇私枉法罪

B.税务局局长的行为构成徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.税务局局长的行为构成滥用职权罪

D.税务局局长的行为构成玩忽职守罪

正确答案：B,

8.（2017年）税务机关作出的下列行政行为中，属于行政处罚但不适用处罚听证程序的是（）。

A.吊销税务行政许可证件

B.停止出口退税权

C.通知有关部门阻止出境

D.取消一般纳税人资格

正确答案：B,

9.根据合同法理论，下列情况不可以抵销的是（）。

A.甲公司在20x5年11月12日要求乙公司支付100万元，甲公司在20x5年10月2日应还乙公司20万元服装款，双方债权均到期，甲公司主张债权时，乙公司主动抵销，只还80万元

B.李某欠王某3万元石灰款，王某欠李某2万元餐费，双方债权均到期，王某主张债权时，李某主动抵销，只还1万元

C.马某找齐某要欠款7万元，齐某以马某尚欠租房费1万元为由，只还马某6万元

D.甲是债权人，乙是债务人，丙是乙的债务人。乙被申请破产，法院受理后，丙取得了甲对乙的债权，丙向乙主张抵销

正确答案：D,

10.对于行政机关申请人民法院强制执行，法院裁定并执行，且没有变更基础行政决定的，因基础行政决定违法损害当事人合法权益的，应当（）。

A.由人民法院承担主要赔偿责任，承担责任后有权向申请执行的行政机关追偿

B.由申请执行的行政机关承担主要赔偿责任

C.由人民法院和申请执行的行政机关平均分担赔偿责任

D.由人民法院承担全部赔偿责任

正确答案：B,

11.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是（）

A.商务部制定的规定

B.甲县人民政府制定的规定

C.乙省人民政府制定的规章

D.丙省工商局制定的规定

正确答案：C,

12.中国公民张明、王华、李方、赵晴四人准备出资设立乙有限责任公司。四人拟出资90万，其中张明以价值30万元的厂房和价值20万元的知识产权出资；王华出资20万元；李方、赵晴各出资10万元。四人拟定了公司章程，