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固定资产及在建工程管理制度

1目的

为加强和规范公司的固定资产管理和核算，制定本办法。

2范围

本办法规定了公司固定资产的分类，取得、折旧、减值和处置的

核算管理；以及在建工程建立、结转和减值的核算管理等。

3术语和定义

3.1固定资产

指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以

及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营

主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年

的，也应当作为固定资产。

3.2折旧

指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行

的系统分摊。其中，应计折旧额，指应当计提折旧的固定资产的原价

扣除其预计净残值后的余额；如果已对固定资产计提减值准备，还应

当扣除已计提的固定资产减值准备累计余额。3.3固定资产净值

指固定资产原值减去其累计折旧后的余额。

3.4固定资产帐面价值

即固定资产净额，指固定资产净值减去已计提的减值准备后的金

额。

3.5公允价值指在公平交易中，熟悉情况的交易双方，自愿进行资

产交易或债务清偿的金额。

3.6使用寿命

指固定资产预期使用的期限。有些固定资产的使用寿命也可以用

该资产所能生产的产品或提供的服务的数量来表示。

3.7预计净残值

指预计固定资产使用寿命结束时，固定资产处置过程中所发生的

处置收入扣除处置费用后的余额。

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3.8借款费用

指企业因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以

及因外币借款而发生的汇兑差额。

管理组织与职责分工

4.1固定资产的管理组织与职责分工

4.1.1财务部

4.1.1.1负责固定资产的日常核算和管理工作

4.1.1.2对预算内的固定资产项目，按预算筹措资金，保证项目实

施；对临时采购的固定资产，按购置审批表办理汇款。

4.1.1.3协同项目组，设备动力部做好新增资产的结转。

4.1.1.4负责同设备动力部一起组织固定资产的清查、盘点工作。

4.1.1.5将固定资产管理办法报集团公司备案，其核算管理内容和

方法不得随意调整、变更，如需变更报集团公司财务部批准。

4.1.2设备动力部

4.1.2.1负责固定资产实物管理，建立完善的固定资产卡片帐。卡

片上应包括，设备名称，购置日期，规格型号，生产厂家等基本内容。

必须一物一卡，做到帐卡物一致。

4.1.2.2负责固定资产更新、大修、零购项目计划的审核工作。

4.2在建工程的管理组织与职责分工

4.2.1项目组：负责立项、报批、项目的具体实施

4.2.2财务部：负责筹措资金、按工程合同规定和总经理批复的决

算单支付款项。4.2.3财务部预、决算科负责对但项工程发包，项目完

成后，及时结算。

4.2.4供应部：负责对项目实施物资的日常采购。

5工作内容

5.1固定资产及在建工程管理的程序

5.1.1由设备动力部于每年12月份之前，将各车间、部门提出的

涉及固定资产更新、大修、零购项目计划平均汇总，由