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人大版财务会计答案--第1页
第2章P54
练习题
1、银行存款余额调节表
2009年3月31日
项目金额项目金额
银行日记账余额165974银行对账单余额180245
加：银已收企未收10900加：企已收银未收8000
减：银已付企未付115减：企已付银未付13200
1714
调节后余额175045调节后余额175045
2、
（1）5.2
借：其他货币资金-外埠存款400000
贷：银行存款400000
（2）5.8
借：其他货币资金-银行汇票存款15000
贷：银行存款15000
（3）5.19
借：原材料300000
应交税费51000
贷：其他货币资金-外埠存款351000
（4）5．20
借：原材料10000
应交税费1700
贷：其他货币资金-银行汇票存款11700
（5）5.21
借：银行存款49000
贷：其他货币资金-外埠存款49000
（6）5.22
借：银行存款3300
贷：其他货币资金-银行汇票存款3300
3
2009.5.3销售时
借：应收账款-乙企业66690
贷：主营业务收入57000
应交税费-应交增值税（销项税额）9690
2009.5.18收到货款时
借：银行存款66023.1
财务费用666.9
贷：应收账款-乙企业66690
2009.5.19退货100件
借：主营业务收入11400
应交税费-应交增值税（销项税额）1938
贷：银行存款13204.62
人大版财务会计答案--第1页
人大版财务会计答案--第2页
财务费用133.38
4
2009年末
借：资产减值损失-坏账损失10000
贷：坏账准备10000
2010年发生坏账时
借：坏账准备4000
贷：应收账款4000
2010年末
借：资产减值损失-坏账损失8000
贷：坏账准备8000
2011年发生坏账时
借：坏账准备20000
贷：应收账款20000
2011年收回坏账
借：应收账款3000
贷：坏账准备3000
同时
借：银行存款3000
贷：应收账款3000
2011年末
借：资产减值损失-坏账损失12000
贷：坏账准备12000
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