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中级审计师审计理论与实务-中级审计师审计理论与实务预测试卷3

单选题（共40题，共40分）

(1.)审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为()。（江南博哥）

A.数据清理

B.数据转换

C.数据验证

D.数据分析

正确答案：A

参考解析：数据清理——对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。

(2.)下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是()

A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任

B.尽量少地承接审计业务

C.按照被审计单位意愿选择审计意见类型

D.不采纳任何外部专家的意见和建议

正确答案：A

参考解析：防范法律责任风险的对策：

(1)明确被审计单位的责任和审计组织的责任；

(2)严格遵循职业道德规范和执业准则；

(3)聘请专家和法律顾问；

(4)深入了解被审计单位的情况；

(5)为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；

(6)建立审计质量控制制度。

(3.)下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是()。

A.不相容职责分离

B.组织结构

C.授权审批制度

D.独立检查

正确答案：B

参考解析：控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工的素质；人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。

(4.)在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是()。

A.证实应收账款是否真实存在

B.证实应收账款的完整性

C.证实主营业务收入的截止期

D.测试该环节控制的执行情况

正确答案：D

参考解析：观察、询问是否按期编制并向客户寄出对账单是控制测评程序。

(5.)下列有关审计管理的表述中，错误的是：

A.审计管理要服从审计目标

B.审计管理要注重对审计人员的管理

C.审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行

D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

正确答案：C

参考解析：审计管理的特征：审计管理要贯穿于审计业务活动的始终。

(6.)下列表述中，不属于中国注册会计师职业道德基本原则的是：

A.获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注、勤勉尽责

B.严格依法

C.维护职业声誉，树立良好的职业形象

D.履行保密义务

正确答案：B

参考解析：选项B属于国家审计人员的职业道德。

(7.)下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：

A.审计工作底稿是作出审计决定的依据

B.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带

C.审计工作底稿是考核审计人员的依据

D.审计工作底稿不能用于行政复议

正确答案：D

参考解析：本题考查审计工作底稿的含义知识点。审计工作底稿记录了被审计单位的基本情况以及审计的情况，记录了审计查出的问题及相应的审计证据，因此一旦发生行政复议或诉讼，审计工作底稿可为复议机关或法院的审理提供重要资料依据。

(8.)下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是：

A.控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围

B.如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平

C.控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围

D.控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查

正确答案：D

参考解析：低控制风险表明内部控制健全应减少实质性审查的数量和范围，所以选项A错误，选项B的正确表述应该是如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为100%。

(9.)下列情况中，可以采用内部审计机构负责人批准送出日的是：

A.采纳组织主管人员的某些修改意见

B.内部审计人员在本机构负责人审批后又发现被审计单位存在新的重大问题

C.内部审计报告存在重大疏忽

D.内部审计人员在本机构负责人审批前又发现被审计单位存在新的重大问题

正确答案：D

参考解析：内部审计报告的日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日，但是在ABC三种情况下需要使用相关的日期。

(10.)下列关于审计取证的基本方法的表述中，错误的是：

A.顺查法适用于业务规模较小.会计资料较少.存在问题较多的被审计单位

B.逆差法可从审计事项的总体上把握重点，针对性较强

C.全部审计就是利用详查法进行审计

D.抽查法不同于局部审计

正确答案：C

参考解析：详查法不同于全部审计。

(11.)为验证投资者以实物出资的固定资产所有权，下列各项中，审计人员应当采取的最有效审计程序是：

A.检查固定资产明细账是否记录该固定资产

B.检查该固定资产减值准备的计提是否合理

C.检查该固