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制造业的会计科目设置--第1页

小型制造业或工业企业科目使用说明

一、资产类

1001库存现金:企业的库存现金

1002银行存款:企业存入银行或其他金融机构的各种款项

1002001根据各银行设置二级科目明细

1122应收账款:企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

1122001根据客户名称设置二级科目明细

1221其他应收款:企业除应收账款预付账款、应收利息等以外的其他各种应

收及暂付款项。

1221001根据明细设二级

1231坏账准备:企业应收款项的坏账准备

1303贷款:企业(银行)按规定发放的各种客户贷款。

1401材料采购:企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成

本。

1402在途物资:企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核

算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

1403原材料:企业库存的各种材料。

1403001根据企业情况是否设置明细

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1404材料成本差异:企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际

成本的差额。

1405库存商品:企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售

价)。

1406发出商品:企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)

或计划成本(或售价)。

1407商品进销差价:企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差

额。

1408委托加工物资:企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际

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成本。

1411周转材料:企业周转材料的计划成本或实际成本。

1421消耗性生物资产:企业(农业)持有的消耗性生物资产的实际成本。

1431贵金属:企业(金融)持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。

1441抵债资产:企业(金融)依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债

资产的成本。

1451损余物资:企业(保险)按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得

的损余物资成本

1461融资租赁资产:企业(租赁)为开展融资租赁业务取得资产的成本。

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1471存货跌价准备:企业存货的跌价准备

1501持有至到期投资:企业持有至到期投资的摊余成本。

1502持有至到期投资减值准备:企业持有至到期投资的减值准备。

1503可供出售金融资产:企业持有的可供出售金融资产的公允价值。

1511长期股权投资:企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

1512长期股权投资减值准备:企业长期股权投资的减值准备。

1521投资性房地产:企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。

1531长期应收款:企业的长期应收款项。

1532未实现融资收益:企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收

益。

1541存出资本保证金:企业(保险)按规定比例缴存的资本保证金。

1601固定资产:企业持有的固定资产原价。

1602累计折旧:企业固定资产的累计折旧。

1603固定资产减值准备:企业固定资产的减值准备。