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全面预算管理制度范本

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第二十二条公司的预算分类为：

1、按预算控制目标：分全面预算、重点预算和一般预算;

2、按预算控制期限：分长期预算、中期预算和短期预算;

(1)公司的年度预算期限为公历当年1月1日至12月31日，它是

以公司的年度经营目标为依据，年度预算的编制以销售预算为起点，

编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度

预算。年度预算总目标分解落实到每个季度和月度，列出月度目标，

便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定

月度目标的重要依据。

(2)月度预算的期限从当月1日至当月最后一天。根据年度预算和

月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。

(3)长期预算是公司未来3～5年的发展规划性预算，是公司中长

期战略的数字化，长期预算是制订短期预算的重要依据。公司在年度

全面预算体系基本建立之后启动长期预算的编制工作。

3、按预算对象：分综合预算和分项预算;

4、按预算范围：分全面预算和单项预算;

5、按预算内容：分业务预算(也称经营预算)、资本预算、筹资预

算、财务预算，通常四者合一编制报表预算称为总预算;

6、按预算管理功能：经营预算和管理控制预算两类，分为整体预

算、部门预算、项目预算三个层次;

7、按预算项目：资本专项预算、销售专项预算、研发预算等专项

预算;

8、按预算指导性质：指导性预算(战略预算)、操作预算;

9、按预算形态：货币形式预算、非货币式预算。非货币运算往往

是计划的一部分。

第二十三条全面预算工作的起点是年度经营目标，年度经营目标

未定则预算无法启动;销售预算是其他预算的编制起点;财务预算包括利

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润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映。

第四章预算的编制

第二十四条预算的编制的基本原则为：

1、一致性原则：一致性原则包括目标一致性和计划一致性。

2、全面性原则：做到横向到边、纵向到底、领导主持，全员参与，

全员控制;

3、刚性原则：年度预算总额具有刚性，除非极特殊情况不得突破，

月度出现差异一般不进行调整;如需调整，需编制补充预算，审批流程

与编制发布相同;

4、适度性原则：实事求是，防止低估或高估预算目标，保证预算

在执行过程中切实可行。预算管理可以建立适度的弹性预算机制，当

预算假设和企业的经营环境发生重大变化时，在集团公司统一规划下，

可在年中对预算进行一次调整;

5、权利义务对等原则：预算必须坚持谁做事、谁预算;谁控制、

谁预算;谁花钱、谁预算;谁受益，谁承担;先预算、后做事;无预算，禁

付款等原则;

6、持续改进原则：严控各项成本费用支出，强化投入产出、运作

效率的理念，推进精细化预算与核算;各项财务指标的目标是持续改进，

提升总体盈利能力;

7、奖罚分明原则：定期考核，有奖有罚。公司绩效考核应以计划

和预算为基础进行，不得业务与绩效两张皮，年终总结兑现绩效考核

方案。

第二十五条预算编制可根据项目的不同，综合运用基数法、因素

法、定率法、定额法、趋势分析法、比率分析法等预算编制方法。各

企业在编制预算时，应结合实际情况选定编