太阳能电池公司治理与内部控制方案.pdfVIP

太阳能电池

公司治理与内部控制方案

XXX集团有限公司

目录

一、审计范围与审计目标4

二、审计工作计划与实施6

三、内部控制评价的组织与实施11

四、内部控制缺陷的认定21

、管理腐败的类型23

六、高级管理人员25

七、监事29

八、监事会32

九、内部控制的局限性35

十、内部控制的重要性38

十一、企业内部控制规范体系的结构42

十二、内部控制的相关比较43

十三、公司概况46

公司合并资产负债表主要数据47

公司合并利润表主要数据47

十四、产业环境分析48

十、必要性分析50

十六、项目基本情况51

十七、法人治理54

十八、SWOT分析70

十九、组织架构分析76

劳动定员一览表77

一、审计范围与审计目标

内部控制作为企业中一项重要的管理活动，用来促进提高经营的

效率效果，实现企业的发展战略。一些国家和地区，如美国、日本、

欧盟等对内部控制审计已提出强制性要求Q同样，我国《企业内部控

制基本规范》中除了要求企业为其内部控制的设计与运行情况进行全

面的评价、披露年度自我评价报告外，在第十条中明确指出：上市公

司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，根据规范及配

套办法和相关执业准则，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计

并出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内

部控制审计意见负责。为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不

得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

（一）内部控制审计的定义

内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、

评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效做出鉴定的一种现

代审计方法。

内部控制审计是内部控制的再控制，它是企业改善经营管理、提

高经济效益的自我需要。

一般地，企业内部审计部门负责内部控制审计，也可以委托不负

责年审的会计师事务所开展内部控制审计。

（二）内部控制审计的范围

内部控制审计的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。

通常，注册会计师对某特定日期的内部控制进行审核。特定日期可以

是会计年度结束日，也可以是某中期结束日。注册会计师对某特定日

期的内部控制审核时，应在接近于此日期之前的一段时间内对内部控

制进行了解和测试，并对该日期的内部控制有效性发表审核意见。

（三）内部控制审计的目标

1、内控审计目标的具体界定

内部控制审计的目标是检查并价内部控制的合法性、充分性、

有效性及适宜性。内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性，具

体表现为其能够保障资产、资金的安全，即保障资产、资金的存在、

完整、为我所有、金额正确、处于增值状态。

2、内控审计目标与财务报表审计目标的联系与区别

（1）两者的联系。内部控制审计的前四个目标实际就是财务报表

审计的具体目标。企业管理层对外提供的资产负债表，表上反映有多

少资产，其明示或暗示了这样几个声明：资产负债表上反映的资产是

存在的、是完整的、是属于自身的、金额是正确的。相应地，外部财

务报表审计的具体目标也就是鉴证企业管理层的这些声明是否属实。

(2)两者的区别。财务报表审计直接价的是财务报表，或者说

直接价资产、资金本身的安全状态，其目标对象是资产、资金本身,

而内部控制审计直接价的是内部控制能否保障资产、资金的安全，

其目标对象是内部控制，而资产、资金只是作为中间的观察对象而存

在O

财务报表审计主要价财务报表所反映的存量资产、资金的“静

的安全”，一般不价资产、资金的“动的安全”，即不价资产、

资