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第八章国际税法

一、单项选择题

1.关于自然人的居民身份的确认，我国采用的标准是()。

A.住所标准

B.居所标准

C.居住时间标准

D.住所与居所标准

2.现在越来越多的国家采用居住时间标准来确定个人的居民纳税人身份，我国规定为()。

A.6个月

B.183天

C.3个月

D.一年

3.目前，日本在法人的居民身份确认上采取的是()。

A.实际管理地标准

B.实际控制中心所在地标准

C.总机构所在地标准

D.设立时间标准

4.世界上最早的双重征税协定是1872年8月()之间签订的关于避免对遗产的双重征税协定。

A.瑞士和奥匈帝国

B.瑞士和普鲁士

C.瑞士和英国

D.英国和普鲁士

5.国际上第一个综合性的避免对所得的双重征税协定，是1899年6月奥匈帝国和普鲁士所缔结的()。

A.关于避免对遗产的双重征税协定。

B.税收条约

C.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》

D.《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》

6.为指导发展中国家与发达国家签订双重征税协定，联合国经济和社会理事会拟定了()。

A.关于避免对遗产的双重征税协定。

B.税收条约

C.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》

D.《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本(草案)》及其注释

7.截至2010年1月，我国对外签订并已经生效执行的双边税收协定已达()。

A.68个

B.72个

C.75个

D.89个

8.双重征税协定中规定的税收无差别待遇原则不包括()。

A.国籍无差别

B.常设机构无差别

C.费用扣除无差别

D.经营范围无差别

9.对于跨国营业所得征税权冲突的协调，国际上普遍采用的是()。

A.固定基地原则

B.常设机构原则

C.费用扣除原则

D.经营范围原则

10.对跨国独立劳务所得的征税，国际上普遍采用的是所谓的()。

A.固定基地原则

B.常设机构原则

C.费用扣除原则

D.经营范围原则

11.目前大多数国家采用的避免国际重复征税的方法是()。

A.免税法

B.抵免法

C.税收饶让抵免

D.国际避税

12.适用于解决跨国母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税的方法是()。

A.全额免税法

B.累进免税法

C.直接抵免法

D.间接抵免法

13.为了配合所得来源地国吸引外资的税收优惠政策的实施的是()。

A.全额免税法

B.累进免税法

C.直接抵免法

D.税收饶让抵免

14.纳税人进行国际避税的主要方式不包括()。

A.纳税主体的跨国移动

B.征税对象的跨国移动

C.谎报所得额

D.资本弱化

15.防止利用避税港进行国际避税的法律措施不包括()。

A.推行预约定价制，变事后审查为事前审查

B.通过法律禁止纳税人在避税港设立基地公司

C.禁止非正常的利润转移

D.取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇

二、多项选择题

1.劳务所得来源地的确定标准包括()。

A.劳务履行地

B.合同交付地

C.劳务所得的支付地

D.合同签订地

E.劳务报酬支付人居住地

2.双重征税协定的内容主要包括()。

A.协定的适用范围

B.对各类跨国所得和财产价值的征税权划分

C.避免和消除国际重复征税的方法

D.税收无差别待遇

E.税务行政合作

3.抵免法是避免国际重复征税的方法，可以分为()。

A.全额抵免

B.限额抵免

C.直接抵免

D.间接抵免

E.税收饶让抵免

4.纳税人进行国际避税的主要方式包括()。

A.纳税主体的跨国移动

B.征税对象的跨国移动

C.虚构成本

D.资本弱化

E.套用税收协定

5.反套用协定措施的标准和方法有()。

A.透视法

B.排除法

C.透明法

D.渠道法

E.征税法

三、简答题

1.简述国际重复征税产生的原因?

四、案例分析题。

1.试述防止国际逃税和和避税的国际合作?

答案部分

一、单项选择题

1.

【正确答案】A

【答案解析】当前，采用住所标准的国家，主要有中国、日本、法国、德国和瑞士等国。(464页)

2.

【正确答案】D

【答案解析】现在越来越多的国家采用居住时间标准来确定个人的居民纳税人身份，我国规定为一年。(464页)

3.

【正确答案】C

【答案解析】目前，日本在法人的居民身份确认上采取的是总机构所在地标准。(465页)

4.

【正确答案】