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中小企业营运资金管理问题研究毕业论文答辩

第一章绪论

第一章绪论

(1)在当前经济全球化、市场多元化的大背景下，中小企业作为国民经济的重要组成部分，其发展状况直接关系到我国经济的整体运行。据国家统计局数据显示，截至2020年底，我国中小企业数量已超过4000万户，占企业总数的99.1%，贡献了全国80%以上的就业和50%以上的税收。然而，在快速发展的同时，中小企业在营运资金管理方面面临着诸多挑战。据统计，我国中小企业中有近70%的企业因资金链断裂而面临生存危机，其中约30%的企业因资金周转不灵而倒闭。

(2)营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业的日常运营和长期发展。良好的营运资金管理能够提高企业的资金使用效率，降低财务风险，增强企业的市场竞争力。然而，由于中小企业普遍存在资金实力较弱、管理经验不足等问题，导致其在营运资金管理上存在诸多问题。例如，部分中小企业由于缺乏科学的资金预算和成本控制，导致资金使用效率低下；部分企业因信用等级较低，难以从金融机构获得足够的融资支持，从而影响了企业的正常运营。

(3)为了解决中小企业在营运资金管理方面存在的问题，本文将对中小企业营运资金管理的现状、问题及原因进行分析，并提出相应的优化策略。通过对国内外相关研究成果的梳理，结合我国中小企业的实际情况，本文旨在为中小企业提供有针对性的营运资金管理建议，以期为我国中小企业的发展提供一定的理论支持和实践指导。以某地一家中小型制造企业为例，该企业在过去三年中，由于营运资金管理不善，导致存货周转率低于行业平均水平，应收账款周转天数超过90天，严重影响了企业的现金流和盈利能力。通过对该企业的营运资金管理进行全面诊断，本文将探讨如何优化其资金管理策略，以提升企业的整体运营效率。

第二章中小企业营运资金管理概述

第二章中小企业营运资金管理概述

(1)中小企业营运资金管理是指企业在日常经营活动中，对流动资产和流动负债进行有效控制的过程。这一管理过程对于保证企业资金的流动性、降低财务风险和提升盈利能力至关重要。根据《中国中小企业发展报告》显示，中小企业在营运资金管理上的投入比例普遍较低，大约只有大中型企业的60%，这直接影响了中小企业的资金周转速度。例如，某地区的一家中小企业，由于对营运资金管理不足，其应收账款周转天数达到了180天，远超行业平均水平，导致资金被大量占用，影响了企业的正常运营。

(2)营运资金管理主要包括现金管理、存货管理和应收账款管理三个方面。现金管理是企业确保日常运营资金需求的关键，包括现金预算、现金收入和支出管理等。据《中国中小企业财务报告》统计，我国中小企业中约有一半的企业存在现金短缺问题。存货管理则是企业对原材料、在产品和成品进行有效控制，以减少资金占用和降低库存成本。例如，某电子产品制造商通过实施严格的存货管理制度，将库存周转天数从原来的60天降低到30天，有效提高了资金使用效率。应收账款管理则涉及信用政策制定、账款催收等，以降低坏账风险。根据《中国中小企业信用报告》显示，我国中小企业坏账率约为5%，远高于大中型企业的1%。

(3)营运资金管理不仅关系到企业的短期生存，也对企业的长期发展产生深远影响。良好的营运资金管理能够提高企业的市场反应速度，增强企业的竞争力。然而，由于中小企业在资金、技术、人才等方面的局限性，其在营运资金管理上面临着诸多挑战。例如，融资难、融资贵问题一直困扰着中小企业。据《中国中小企业融资报告》显示，我国中小企业获得银行贷款的比例仅为20%，远低于大中型企业的50%。此外，中小企业在管理经验、风险控制等方面也存在不足，这使得它们在营运资金管理上面临着更大的风险。因此，研究中小企业营运资金管理问题具有重要的现实意义。

第三章中小企业营运资金管理存在的问题及原因分析

第三章中小企业营运资金管理存在的问题及原因分析

(1)中小企业在营运资金管理上存在的一个突出问题是对资金需求预测不准确。许多中小企业在制定资金预算时，往往缺乏对市场变化和经营活动的深入分析，导致资金需求与实际需求之间存在较大差距。以某食品加工企业为例，由于未能准确预测市场需求，导致大量原材料积压，资金周转陷入困境。

(2)另一个常见问题是应收账款管理不善。中小企业普遍存在信用政策不明确、账款回收机制不健全等问题，导致应收账款周转率低下，坏账风险增加。例如，一家服装零售企业在拓展业务时，未能有效控制信用风险，导致大量应收账款无法收回，严重影响了企业的现金流。

(3)存货管理也是中小企业营运资金管理中的一个难题。由于缺乏有效的库存控制体系，中小企业往往面临库存积压和短缺的双重压力。一方面，过多的库存占用大量资金，影响资金周转；另一方面，库存不足又可能导致生产中断，影响企业运营。某电子制造商曾因库存管理不