税法二-税务师《税法二》押题密卷2.docxVIP

税法二-税务师《税法二》押题密卷2

单选题（共59题，共59分）

(1.)根据个人所得税法的相关规定，在中国境内无住所但取得境内所得的下列外籍个人中，属于居民个人的是()。

A.M（江南博哥）国甲，从未来过中国但因持有中国某企业股权而取得分配的股息

B.N国乙，2021年1月10日入境，2021年5月10日离境

C.X国丙，2021年1月10日入境，2021年10月10日离境，期间未离境

D.Y国丁，2021年1月10日入境，2021年10月10日离境，期间离境100天

正确答案：C

参考解析：选项ABD：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人；选项C：在中国境内无住所而一个纳税年度内（公历1月1日至12月31日）在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。

(2.)甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方，该成本分摊协议符合独立交易原则，下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，不正确的是()。

A.协议终止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配

B.按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

C.退出补偿时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理

D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额

正确答案：D

参考解析：选项D:涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。

(3.)依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是()。

A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要简单安装的，可在发出商品时确认收入

正确答案：A

参考解析：选项A：在发出商品时确认收入。

(4.)根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是()。

A.实际发生额不得在税前扣除

B.按实际发生额的10%在税前扣除

C.按实际发生额的60%在税前扣除

D.按实际发生额的40%在税前扣除

正确答案：A

参考解析：个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

(5.)下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。

A.社会团体承受房屋用于出租免征契税

B.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属，免征契税

C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税

D.因买房拆料取得的房屋权属，应依法缴纳契税

正确答案：D

参考解析：选项A：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项BC：省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征契税。

(6.)根据城镇土地使用税的相关规定，下列说法正确的是（）。

A.单位拥有农村土地使用权的，以单位为纳税人

B.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

C.实行统一的定额税率

D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%

正确答案：B

参考解析：选项A：农村的土地不征收城镇土地使用税；选项C：实行四档地区差别幅度定额税率；选项D：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。

(7.)下列不属于按照规定税额的50%征收车船税的是（）。

A.挂车

B.拖船

C.非机动驳船

D.纯电动商用车

正确答案：D

参考解析：纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车，免征车船税。

(8.)某个体工商户2022年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元，2022年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A.3.15

B.5.25

C.1.05

D.7.35

正确答案：B

参考解析：税法规定，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额=105×5%=5.25（万元）。

(9.)位于某县城的一化工厂，2021年1月企业土地使用证书记载占用非耕地的面积为10000平方米，8月新征用耕地9000平方米用于建设建筑物，适用耕地占用税税额为8元/平方米。该化工厂2