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合金部件项目

财务管理手册

XXX（集团）有限公司

目录

一、金融环境3

二、技术环境7

三、决策与控制8

四、分析与考核9

五、财务管理原则9

六、企财务管理目标13

七、利润分配政策的概念及意义21

八、股利的发放程序21

九、利润管理的要求23

十、利润的预测23

十一、财务可行性评价指标的类型27

十二、投资项目净现金流量的测算29

十三、固定资产与无形资产的概念和种类32

十四、固定资产投资项目的可行性研究44

十五、财务可行性评价与项目投资决策的关系48

十六、两种特殊的固定资产投资决策49

十七、公司简介50

十八、项目基本情况52

十九、投资方案58

建设投资估算表59

建设期利息估算表60

流动资金估算表62

总投资及构成一览表63

项目投资计划与资金筹措一览表64

二十、项目经济效益分析65

营收入、税金及附加和增值税估算表66

综合总成本费用估算表67

利润及利润分配表69

项目投资现金流量表71

借款还本付息计划表73

一、金融环境

（一）金融机构、金融工具与金融市场

金融机构主要是指银行和非银行金融机构。银行是指经营存款、

放款、汇兑、储蓄等金融务，承担信用中介的金融机构，包括各种

商银行和政策性银行，如中国工商银行、中国农银行、中国银行、

中国建设银行、国家开发银行、中国农发展银行。非银行金融机构

主要包括保险公司、信托投资公司、证券公司、财务公司、金融资产

管理公司、金融租赁公司等。

金融工具是指融通资金双方在金融市场上进行资金交易、转让的

工具，借助金融工具，资金从供给方转移到需求方。金融工具分为基

本金融工具和衍生金融工具两大类。常见的基本金融工具有货币、票

据、债券、股票等。衍生金融工具又称派生金融工具，是在基本金融

工具的基础上通过特定技术设计形成的新的融资工具，如各种远期合

约、互换、掉期、资产支持证券等，种类非常复杂、繁多，具有高风

险、高杠杆效应的特点。

金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过一定的金融工具

进行交易而融通资金的场所。金融市场的构成要素包括资金供应者和

资金需求者、金融工具、交易价格、组织方式等。金融市场为企融

资和投资提供了场所，可以帮助企实现长短期资金转换、引导资本

流向和流量，提高资本效率。

（二）金融市场的分类

金融市场可以按照不同的标准进行分类。

1.货币市场和资本市场

以期限为标准，金融市场可分为货币市场和资本市场。货币市场

又称短期金融市场是指以期限在1年以内的金融工具为媒介，进行短

期资金融通的市场，包括同拆借市场、票据市场、大额定期存单市

场和短期债券市场；资本市场又称长期金融市场，是指以期限在1年

以上的金融工具为媒介，进行长期资金交易活动的市场，包括票市

场和债券市场。

2.发行市场和流通市场

以功能为标准，金融市场可分为发行市场和流通市场。发行市场

又称为一级市场，它主要处理金融工具的发行与最初购买者之间的交

易；流通市场又称为二级市场，它主要处理现有金融工具转让和变现

的交易。

3.资本市场、外汇市场和黄金市场

以融资对象为标准，金融市场可分为资本市场、外汇市场和黄金

市场。资本市场以货币和资本为交易对象；外汇市场以各种外汇金融

工具为交易对象；黄金市场则是集中进行黄金买卖和金币兑换的交易

市场。

4.基础性金融市场和金融衍生品市场

按所交易金融工具的属性，金融市场可分为基础性金融市场与金

融衍生品市场。基础性金融市场是指以基础性金融产品为交易对象的

金融市场，如商业票据、企业债券、企业票的交易市场；金融衍生

品交易市场是指以金融衍生品为交易对象的金融市场，如远期、期货、

掉期（交换）、期权，以及具有远期