小微企业增值税纳税申报填表指引.ppt

小微企业增值税纳税申报填表指引海曙区国家税务局2014年12月本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告……增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税……财税〔2014〕71号?国家税务总局公告2014年57号财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知……自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税……小微企业增值税优惠政策小微企业增值税纳税申报国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局公告2014年第58号

为认真落实扶持小微企业发展的有关税收优惠政策，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下：一、在《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）附件3《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次。调整后的表式见附件1，填写说明见附件2。二、本公告自2014年11月1日起施行。国家税务总局公告2013年第32号附件3、4内容同时废止。特此公告。国家税务总局

2014年10月13日增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）一计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5)————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5————（三）免税销售额6=7+8+9其中：小微企业免税销售额7未达起征点销售额8其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10≥11)其中：税控器具开具的普通发票销售额11增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）二税款计算本期应纳税额12本期应纳税额减征额13本期免税额14其中：小微企业免税额15未达起征点免税额16应纳税额合计17=12-13本期预缴税额18————本期应补（退）税额19=17-18————（接上页）综合征管系统申报界面0102第7栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。第8栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。第9栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。（国家税务总局公告2014年第58号）填表说明定期定额个体工商户申报填写实例（一）情况一：

自开加代开数定额自开加代开数3万

例：某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为35000元，2014年11月销售货物取得不含税收入40000元，其中税务机关代开增值税专用发票10000元，增值税如何申报？1定额：3.5万代开：1万自开：3万2自开+代开数3代开金额440000*3%5定期定额个体工商户申报填写实例（二）情况二：

定额自开加代开数定额3万

例：某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为35000元，2014年11月销售货物取得不含税收入30000元，其中税务机关代开增值税专用发票10000元，增值税如何申报？定额：3.5万代开：1万自开：2万定额代开金额35000*3%35000*3%-300定期定额个体工商户申报填写实例（三）情况三：

3万≥定额自开加代开数

举例：某按月申报定期定额的个体工商户，税务机关核定其定期定额为18000元，2014年11月销售货物取得不含税收入15000元，其中税务机关代开增值税专用发票5000元，增值税如何申报？定额：1.8万代开：0.5万自开：1万1