小微企业优惠及所得税汇算清缴知识培训.ppt

列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应按照企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，在年度纳税申报时附报相关资料，或根据税务机关要求将相关资料留存企业备查。企业所得税申报实务-资产损失申报企业所得税申报实务-税收优惠备案图解企业所得税优惠备案工作流程事先备案前台即办事后报送相关资料限期办结以报代备所得税优惠备案优惠备案方式备案工作流程受理即备案即来即办，即办即走适用需要取得资格的优惠项目，如软件企业、高新技术企业、非营利组织等7项所得税优惠。办税大厅文书受理岗终审申报即备案申报即是备案，实行“以报代备”填写附表5税收优惠明细表适用可从第三方获取数据的优惠项目，如国债利息收入、居民企业之间的股息、红利、符合条件的小型微利企业等。7日办结前台即办备案流程适用于以下税收优惠备案项目：非营利组织高新技术企业经济特区新设立的高新技术企业软件及集成电路企业重点软件企业和集成电路设计企业动漫企业技术先进型服务企业以报代备备案流程适用于一下税收优惠项目：国债利息收入；地方政府债券利息收入；铁路债券利息收入居民企业之间的股息、红利;证券投资基金分配收入；小型微利企业。税收优惠特殊事项-高新技术企业优惠高新技术企业的年度信息备案纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税备案手续的企业，应按《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）有关规定进行年度备案。纳税人填写《高新技术企业信息年度备案表》，附报相关资料，经前台文书受理，取得受理通知书。特殊事项--研发费用加计扣除特殊事项--研发费用加计扣除主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。税务机关填写《企业研究开发项目鉴定通知书》交给纳税人纳税人携通知书及鉴定所需提供的资料向深圳市科技创新委员会申请鉴定深圳市科技创新委员会将鉴定结果复函市局纳税人前往税务机关办理加计扣除税收优惠备案小微企业税收优惠政策企业所得税申报实务国税网站主要功能介绍企业所得税常见问题解答企业所得税常见问题解答申报有误如何处理？纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。此时，必须重新填报企业所得税纳税申报表，到主管税务机关征收前台进行更正申报。在原申报表上涂改进行更正申报的，税务机关不予受理。更正后的申报表（整套、一式两份）由征收前台交纳税人和数据处理中心。是否必须报送中介机构汇算清缴鉴证报告？为了提高纳税人自行申报纳税的准确率，规范征纳行为，我局在2013年度居民企业所得税汇算清缴工作中，继续积极倡导纳税人委托有鉴证资质的税务师事务所进行企业所得税汇算清缴的涉税鉴证业务，并在汇算清缴申报时提供相关鉴证报告。企业所得税常见问题解答商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的处理商业折扣冲减收入现金折扣不冲减收入（实际发生时，计入财务费用）销售折让、销售退回发生当期冲减收入企业所得税常见问题解答企业以买一赠一的方式销售本企业商品的，应如何确认销售收入？根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。12企业所得税常见问题解答企业自产的货物用于职工奖励，需视同销售确认收入吗？根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定，企业自产的货物用于职工奖励，需视同销售确认收入。企业所得税常见问题解答所得税法中视同销售行为有哪些？01根据国税函[2008]828号，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。02企业所得税常见问题解答企业将自产货物用于连续生产，加工成另一产品，需要视同销售确认收入吗？根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定，企业将自产货物用于连续生产，加工成另一产品，不需要视同销售确认收入。企业所得税常见