集团公司采购预算管理制度 .docx

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集团公司采购预算管理制度

第1章总则

第1条目的

为了以下目的，特制定本制度。

1.规范采购预算编制工作，加强企业对采购预算的管理。

2.提高资金的利用率，有效降低采购成本。

第2条适用范围

本企业采购预算管理工作，除另有规定外，均按本制度的规定办理。

第3条职责

1.采购部负责根据采购计划编制采购预算，并严格执行。

2.财务部协助采购部制定采购预算，整合企业整体预

算，并监督采购预算的执行情况。

3.总经理负责审批采购预算。

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第4条相关释义

采购预算是指采购部在某一计划期间(年度、季度或月度)编制的物资采购用款计划。

第5条采购预算编制原则

1.实事求是。

2.比质比价。

3.积极稳妥、留有余地。

第2章采购预算的编制

第6条编制采购预算的目标

1.采购部凭采购预算进行采购，控制采购费用的支出。

2.方便财务部据此筹措和安排采购所需的资金，保证资金支付的准确性和及时性。

第7条明确企业战略目标

1.采购部编制采购预算时必须结合企业战略目标。

2.采购部编制采购预算前必须收集企业战略、经营计划、生产

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计划等相关资料。

3.采购部根据生产经营以及上一年度采购预算资料，研究分析本年度采购目标。

第8条明确采购预算编制依据

1.生产经营所需的物资数量。

2.预计的物资期末库存量。

3.本期计划未结转库存量。未结转库存量由仓储部和采购部根据各种物资的安全库存量和提前采购期进行确定。

4.物资计划价格。物资计划价格由采购部根据物资的当前价格，结合可能影响物资价格变化的因素进行确定。

第9条制订采购预算编制计划

1.采购部应就采购预算编制时间、重点工作等编制采购预算编制计划。

2.采购部应就编制预算的时间与财务部协商沟通，以获得财务部的帮助。

3.采购部应与各部门加强沟通，索取采购预算编制的相关资

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料，以便能够对采购物资进行整体把控。

第10条采购预算的影响因素

在编制采购预算时，应充分考虑以下五项影响采购预算的因素。

1.采购环境。

2.企业销售计划。

3.物资使用清单。

4.存量管制卡。

5.物资标准成本的设定。

第11条采购预算编制方法

采购部根据采购物资的具体内容，选择编制采购预算的方法。具体的采购预算编制方法如下表所示。

采购预算编制方法一览表

编制方法

内容

固定预算

根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算

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适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目

弹性预算

在按照成本(费用)习惯性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间内业务量可能发生的变动，编制出一套适用于多种业务量的费用预算

反映的是不同的业务情况下所应支付的费用水平

增量预算

增量预算是指在上期成本费用的基础上根据预计的业务情况，再结合管理需求，调整有关费用项目

零基预算

一切从零开始，不考虑以前发生的费用项目和金额，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算

定期预算

以不变的会计期间作为预算期

多数情况下该期间为一年，与本企业的会计期间相对应

滚动预算

在编制预算时，将预算期与会计期间脱离，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期间始终保持在一个固定的长度(一般为12个月)

第12条提出准确预算数字

1.采购部应采用目标数据和历史数据相结合的方法确定预算数字。

2.采购部必须对预算留有适当的余量，以应对可能出现的紧急状况。

第13条编制采购预算草案

1.采购部根据预算数字编制采购预算草案，报财务部审核。

2.采购部应与财务部进行协商，在充分考虑到企业的现实状

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况、市场状况和企业预算的基础上综合平衡采购预算草案。

第14条改善采购预算

采购预算应根据以下三个步骤加以改善。

1.确定预算偏差范围。预算与实际总会有所差异，采购部必须根据实际情况选定一个偏差范围。偏差范围可以根据行业内平均水平或企业的实际经验来确定。

2.计算预算偏差值。为了控制和确保采购工作的顺利开展，应确定比较采购实际支出和采购预算支出的差距，计算预算偏差值。

3.调整不当预算。如果预算偏差值超过允许范围，采购部应分析原因，对具体的预算提出修改建议，进行必要的改善。

第15条提交预算

1.采购部应根据试算平衡的采购预算草案以及采购预算修改建议编制正式的采购预算。

2.正式的采购预算报总经理审批。

第3章采购预算的执行与调整

第16条采购预算审批

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1.总经理对采购预算进行审批。

2.预算外的采购