工商管理毕业论文-企业内部控制的现状及对策.doc

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企业内部控制的现状及对策

【摘要】每个企业的发展都需要科学有效的自身控制系统，缺乏科学有效的控制系统会使资产面临损失甚至倒闭，而对于作为私营企业的达运发公司来说，在缺乏政府扶持的情况下，其每一步发展都是异常艰难的。达运发物流有限公司（以下简称达运发公司）是一家知名物流公司，本文首先对达运发公司在内部控制过程中的做法以及出现的问题进行了分析，并对相关的概念进行了阐述。并探究企业内部控制的风险分布情况；发现内部内控管理人员在进行使用内部控制模式在执行内部控制时，内部控制体系不完善、财务报告存在造假现象、内部控制人员独立性缺失、管理技能的培养需要加强，使本应严谨科学的内部控制只存在于形式等问题。最后，结合相关会计专业知识，对达运发公司内部控制存在的问题提出了有效的建议，最终得到提升达运发公司内部控制水平的结果。

关键词：达运发公司；内部控制；会计

目录

TOC\o1-3\h\uHYPERLINK\l_Toc21868一、引言 PAGEREF_Toc21868\h1

HYPERLINK\l_Toc12613二、企业内部控制概述 PAGEREF_Toc12613\h1

HYPERLINK\l_Toc9727（一）内部控制的含义 PAGEREF_Toc9727\h1

HYPERLINK\l_Toc23479（二）内部控制的基本要素 PAGEREF_Toc23479\h1

HYPERLINK\l_Toc14541三、达运发公司内部控制现状分析 PAGEREF_Toc14541\h2

HYPERLINK\l_Toc14589（一）达运发公司简介 PAGEREF_Toc14589\h2

HYPERLINK\l_Toc31619（二）内部控制现状分析 PAGEREF_Toc31619\h2

HYPERLINK\l_Toc36801．内部控制主要环节 PAGEREF_Toc3680\h2

HYPERLINK\l_Toc70162．内部控制管理流程 PAGEREF_Toc7016\h3

HYPERLINK\l_Toc25765四、达运发公司内部控制存在的问题 PAGEREF_Toc25765\h4

HYPERLINK\l_Toc13410（一）内部控制体系不完善 PAGEREF_Toc13410\h4

HYPERLINK\l_Toc3457（二）财务报告存在造假现象 PAGEREF_Toc3457\h4

HYPERLINK\l_Toc2318（三）内部控制人员独立性缺失 PAGEREF_Toc2318\h4

HYPERLINK\l_Toc8665（四）管理技能的培养需要加强 PAGEREF_Toc8665\h5

HYPERLINK\l_Toc5268五、达运发公司内部控制存在问题的原因 PAGEREF_Toc5268\h5

HYPERLINK\l_Toc9918（一）缺乏有效的内部控制环境 PAGEREF_Toc9918\h5

HYPERLINK\l_Toc3105（二）忽视内部控制制度 PAGEREF_Toc3105\h5

HYPERLINK\l_Toc14212（三）缺乏风险管理意识 PAGEREF_Toc14212\h6

HYPERLINK\l_Toc21805（四）内外部监管力度不足 PAGEREF_Toc21805\h6

HYPERLINK\l_Toc17770六、加强达运发公司内部控制的相关建议 PAGEREF_Toc17770\h6

HYPERLINK\l_Toc24312（一）加强内部控制人员独立性 PAGEREF_Toc24312\h6

HYPERLINK\l_Toc16813（二）规范内部控制程序 PAGEREF_Toc16813\h7

HYPERLINK\l_Toc225（三）提高内部控制组的专业胜任能力 PAGEREF_Toc225\h7

HYPERLINK\l_Toc27898（四）对内部控制成员进行专业知识培训 PAGEREF_Toc27898\h7

HYPERLINK\l_Toc19588七、结语 PAGEREF_Toc19588\h7

HYPERLINK\l_Toc8084参考文献 PAGEREF_Toc8084\h9

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引言

现阶段，关于内部控制并没有统一的概念，不同学者对内部控制持有不同的观点。部分学者认为，内部控制效果与领导者有直接的关系，若领导者能够健全公司内部管理、完善公司运营系统，对内部会计情况进行合理的调整、约束、规划以及评价，内部控制在实际的经营中才会发挥出重要的作用。尽管对于内部控制有不同的声音，但是从整体上而言，内部控制就是使公司向好的方向发展，改正弊端，重新建立完善的内部控制体系。先了解公司及其经营环境和内部控制制度。根