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审计实务培训课件ppt汇报人：文小库2023-12-22REPORTING2023WORKSUMMARY

目录CATALOGUE审计基础知识审计程序与方法财务报表审计实务内部控制审计实务舞弊风险识别与应对案例分析与实践操作

PART01审计基础知识

审计定义审计是对企业的财务报表、内部控制和风险管理进行检查、验证和评估的过程，旨在提高企业财务报告的可靠性和准确性，增强投资者和其他利益相关者的信心。审计目的审计的主要目的是通过对企业财务报表、内部控制和风险管理进行检查、验证和评估，发现并纠正可能存在的错误、舞弊和不规范行为，确保企业财务报告的可靠性和准确性，提高企业的透明度和公信力。审计定义与目的

按照审计对象和目的的不同，审计可以分为财务报表审计、内部控制审计、风险管理审计等。审计类型按照审计范围和深度不同，审计可以分为全面审计、专项审计、定期审计等。审计分类审计类型与分类

审计原则审计应遵循独立、客观、公正、保密的原则，确保审计结果的客观性和公正性。职业道德审计人员应遵守职业道德规范，保持诚信、勤勉、尽责的态度，确保审计工作的质量和效率。同时，审计人员还应保守秘密，不泄露企业的商业机密和敏感信息。审计原则与职业道德

PART02审计程序与方法

审计计划制定与实施确定审计目标和范围根据被审计单位的具体情况，明确审计的目标和范围，包括审计的时间、地点、人员、预算等。了解被审计单位情况对被审计单位的基本情况、组织结构、业务流程、内部控制等进行了解，以便更好地实施审计。制定审计计划根据审计目标和范围，制定具体的审计计划，包括审计程序、时间安排、人员分工等。

通过询问、观察、检查、重新计算等方法，收集与审计目标相关的证据，包括财务数据、业务资料、内部控制文件等。收集审计证据对收集到的证据进行整理、分析和评价，判断其真实性和可靠性，以便确定被审计单位是否存在问题。评价审计证据根据评价结果，形成具体的审计结论，指出被审计单位存在的问题和不足。形成审计结论审计证据收集与评价

根据审计目标和范围，撰写具体的审计报告，包括被审计单位的基本情况、审计目标、审计程序、审计证据、审计结论等。将审计报告提交给相关领导或机构，以便其了解被审计单位的情况和存在的问题，并采取相应的措施进行改进。审计报告撰写与提交提交审计报告撰写审计报告

PART03财务报表审计实务

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，其审计要点包括资产、负债和所有者权益的准确性和合规性。资产负债表概述对企业的各项资产科目进行审计，包括现金、应收账款、存货、固定资产等，核实其真实性、完整性和准确性。资产类科目审计对企业的各项负债科目进行审计，包括应付账款、预收款项、长期借款等，核实其真实性、完整性和准确性。负债类科目审计对企业的所有者权益科目进行审计，包括实收资本、盈余公积、未分配利润等，核实其真实性、完整性和准确性。所有者权益类科目审计资产负债表审计要点

利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表，其审计要点包括收入、成本费用和利润的准确性和合规性。利润表概述对利润表中的其他项目进行审计，如营业外收入、营业外支出等，核实其真实性和合规性。利润表其他项目审计对企业的各项收入科目进行审计，包括主营业务收入、其他业务收入等，核实其真实性、完整性和准确性。收入类科目审计对企业的各项成本费用科目进行审计，包括主营业务成本、管理费用等，核实其真实性、完整性和准确性。成本费用类科目审计利润表审计要点

现金流入流出审计对企业的现金流入流出情况进行审计，核实其真实性和准确性。现金流量表其他项目审计对现金流量表中的其他项目进行审计，如现金等价物等，核实其真实性和合规性。现金流量表概述现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入流出情况的财务报表，其审计要点包括现金流量分类的准确性和合规性。现金流量表审计要点

PART04内部控制审计实务

内部控制是企业为确保业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制定义确保财务报告的可靠性；提高经营的效率和效果；遵守适用的法律法规。内部控制目标内部控制概述与目标

监控对内部控制体系进行持续监控，确保其持续有效。信息与沟通确保员工能够获得履行职责所需的信息，并向上级管理层报告。控制活动包括批准、授权、验证、核对、审核工作业绩、保证资产安全和职责分离等。控制环境包括诚信原则、道德价值观、员工素质、管理层理念和组织结构等。风险评估识别和分析影响企业目标实现的内外部风险，并确定如何应对这些风险。内部控制要素与框架

内部控制测试与评价内部控制测试通过询问、观察、检查和重新执行等方法测试内部控制体系的有效性。内部控制评价根据测试结果对内部控制体系进行评价，并