行政事业单位内部控制清单-单位层面.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内部控制清单-单位层面

一、内部控制目标与原则

(1)内部控制是行政事业单位确保财务报告的可靠性、提高资源使用效率、促进法律法规遵守以及实现单位目标的必要手段。其目标主要包括但不限于确保资产的安全与完整、防止欺诈和错误、促进信息及时、准确地传达给利益相关者、确保资源得到有效利用并服务于公众利益。为实现这些目标，内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、持续性的原则。

(2)全面性原则要求内部控制覆盖单位的所有业务活动，包括采购、财务、人事、资产管理等各个方面，确保内部控制无遗漏。重要性原则则强调内部控制应根据业务活动的性质和重要性进行设计，重点关注高风险领域。制衡性原则要求内部控制的设计应形成相互制约、相互监督的机制，防止权力过于集中。适应性原则要求内部控制应随着外部环境、内部条件的变化及时调整，保持其有效性。持续性原则则要求内部控制是一个动态的过程，需要持续监督、评估和改进。

(3)在具体实施过程中，内部控制目标与原则的贯彻需结合单位实际情况，明确内部控制的具体要求。例如，对于财务报告的可靠性，需确保财务信息的真实、完整、及时，并通过定期审计等手段进行验证。对于资源使用效率，需通过预算管理、绩效评估等方式，确保资源得到有效配置和利用。同时，内部控制还应注重与外部监管要求相协调，以实现单位长远发展和社会责任的有机统一。

二、组织架构与职责分工

(1)行政事业单位的组织架构应建立在明确的职能定位和合理分工的基础上，以确保内部控制的有效实施。通常，组织架构包括领导层、管理部门和业务部门。领导层负责制定内部控制战略和政策，对内部控制的有效性负责；管理部门则负责制定具体的内部控制措施，协调各部门间的内部控制工作；业务部门则是内部控制措施的具体执行者，直接负责各项业务活动的日常管理。

(2)职责分工是内部控制的关键环节，必须确保职责明确、权限清晰。领导层应明确各部门和岗位的职责，建立责任追究制度，确保每个人都清楚自己的职责范围和责任承担。具体到内部控制，应当将授权、审批、执行和监督等环节的职责分配给不同的部门和人员，形成相互制约、相互监督的机制。例如，财务部门负责会计核算和财务报告，审计部门负责内部控制监督和审计工作，这两个部门应保持相互独立，相互制约。

(3)为了加强组织架构与职责分工的内部控制，行政事业单位应当建立健全以下制度：一是岗位责任制，明确每个岗位的职责和权限，确保职责与权限相匹配；二是授权审批制度，对各项业务活动进行授权审批，确保业务活动在规定的权限范围内进行；三是信息报告制度，要求各部门及时向上级报告内部控制执行情况，便于上级及时掌握情况；四是内部审计制度，对内部控制的有效性进行定期审计，发现并纠正内部控制中的缺陷。通过这些制度的建立和实施，确保内部控制的有效性和单位的稳定运行。

三、风险评估与应对措施

(1)风险评估是内部控制体系中的关键环节，它涉及到对行政事业单位面临的各种风险进行识别、评估和应对。例如，某行政事业单位在预算编制过程中，通过对历史数据分析和市场调研，发现近年来预算执行偏差率逐年上升，经评估认定，预算编制的科学性和合理性是潜在风险。为此，该单位调整了预算编制方法，引入了大数据分析和专业人员的风险评估模型，成功将预算执行偏差率降至3%以下，确保了财务安全。

(2)风险应对措施需结合风险等级、业务特性等因素进行综合设计。以信息安全为例，某行政事业单位针对数据泄露风险，采取了一系列应对措施：一是对关键信息系统实施访问控制，通过实名认证和权限分配，减少数据泄露的可能性；二是加强安全培训，提高员工安全意识，防止人为错误；三是引入网络安全防护技术，如防火墙、入侵检测系统等，保障系统安全稳定运行。经过一年的努力，该单位信息安全风险降低了80%，有效保护了单位数据资产。

(3)在风险评估与应对措施实施过程中，行政事业单位还需定期进行回顾和评估。例如，某行政事业单位在实施内部控制体系后，每年都会对内部控制的有效性进行评估，包括内部审计、外部审计和员工满意度调查等。评估结果显示，该单位在风险控制、业务流程优化、信息安全管理等方面取得了显著成效。针对评估中发现的问题，单位及时调整了风险应对措施，确保内部控制体系持续完善。据统计，经过几年的努力，该单位的风险控制成本降低了20%，业务流程效率提高了15%，为单位的健康发展奠定了坚实基础。

四、控制活动与执行程序

(1)控制活动是行政事业单位内部控制的核心组成部分，旨在确保各项业务活动按照既定政策和程序进行。以某市公共图书馆为例，为提高图书采购效率，图书馆实施了电子采购系统，通过系统自动审核采购申请，减少了人为操作的失误。实施后，图书采购周期缩短了30%，采购成本降低了15%，同时确保了采购过程的透明度。

(2)执行程序的设计应确保业