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毕业设计（论文）

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毕业设计（论文）报告

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如何依托内控建设提升企业管理措施

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如何依托内控建设提升企业管理措施

摘要：随着市场竞争的加剧和企业经营风险的不断提高，企业内部控制建设显得尤为重要。本文以提升企业管理措施为目标，探讨如何依托内控建设，通过建立健全内控体系、加强内部控制执行、完善内控监督和评估机制等方面，提高企业管理的效率和效果，从而增强企业的竞争力。文章从内控建设的理论基础出发，结合实际案例，分析了当前企业内控建设存在的问题，提出了相应的改进措施和建议。

随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业面临的风险和挑战日益增多。为了应对这些挑战，企业必须加强内部管理，提高自身的抗风险能力。内部控制在企业管理中扮演着至关重要的角色，它能够帮助企业规范经营行为，防范和化解风险，提高经营效率和效益。本文旨在探讨如何依托内控建设提升企业管理措施，以期为我国企业提供有益的参考和借鉴。

第一章内部控制概述

1.1内部控制的定义与作用

(1)内部控制是一种旨在确保企业经营活动合规、高效、透明的管理机制。它通过一系列政策和程序，对企业的财务报告、业务流程、运营管理等方面进行监督和控制。根据COSO（美国注册会计师协会）内部控制框架，内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素构成。这些要素共同作用，旨在确保企业的目标和战略得到实现。

(2)内部控制的作用主要体现在以下几个方面。首先，内部控制有助于企业防范和化解风险。通过识别、评估和应对各种风险，内部控制可以减少潜在损失，保障企业的可持续发展。据2018年全球风险管理报告显示，实施内部控制的企业的风险损失率比未实施内部控制的企业低50%。其次，内部控制有助于提高企业运营效率。通过优化业务流程、提高资源利用效率，内部控制可以降低运营成本，增强企业的市场竞争力。以某大型跨国企业为例，通过内部控制体系的建立，该企业在过去五年内将运营成本降低了20%。最后，内部控制有助于提升企业的合规性。遵守相关法律法规和行业规范是企业生存和发展的基础。有效的内部控制可以确保企业在经营活动中遵守各项规定，避免法律风险。

(3)具体到不同行业和企业规模，内部控制的实施也呈现出不同的特点。例如，在金融行业，内部控制尤为关键，因为它直接关系到企业的资金安全和客户的利益。根据我国银保监会数据显示，2019年我国银行业内部控制有效性评价平均得分为80.5分，较2018年提高了2.3分。而在中小企业中，内部控制则更多侧重于风险防范和成本控制。以某中小制造企业为例，通过引入内部控制体系，该企业在过去两年内成功避免了3起重大安全事故，同时将生产成本降低了15%。这些案例充分说明了内部控制在不同行业和企业中的重要作用。

1.2内部控制的构成要素

(1)内部控制的构成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个方面。控制环境是企业内部控制的基础，它包括管理层的诚信和道德价值观、管理层的领导风格以及对内部控制重要性的认识。例如，某国际知名企业通过高层领导的积极倡导，营造了强烈的内部控制意识，使员工普遍认识到内部控制对于企业成功的重要性。

(2)风险评估是内部控制的关键环节，它涉及识别和分析与实现企业目标相关的风险。企业需要评估这些风险的可能性和影响，并据此制定相应的应对策略。例如，某电商企业在面对网络安全风险时，通过风险评估确定了关键风险点，并采取了多重安全措施，如数据加密、入侵检测系统等。

(3)控制活动是企业实施内部控制的具体行动，旨在确保管理层的指令得以执行。这包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等措施。例如，某大型制造企业在采购流程中实施了严格的职责分离，确保采购决策的独立性和客观性，从而降低了腐败风险。信息和沟通则是确保内部控制有效性的必要条件，它涉及信息的收集、处理和传递，确保所有相关人员都能获得所需的信息。监督则是内部控制的持续过程，包括自我评估和外部审计，以确保内部控制的有效性和合规性。例如，某跨国公司定期进行内部审计，以评估内部控制的有效性，并据此调整内部控制措施。

1.3内部控制的发展历程

(1)内部控制的发展历程可以追溯到19世纪末至20世纪初。在这个阶段，内部控制主要关注财务报告的准确性。随着企业规模的扩大和复杂性的增加，内部审计开始在企业中扮演重要角色。早期的内部控制主要依赖于内部审计师对财务报表的审查和监督。

(2)20世纪50年代至70年代，内部控制的发展进入了一个新的阶段。这一时期，内部控制的概念开始扩展到企业运营的各个方面，包括风险管理、合规性和效率。COSO（美国注册会计师协会）在1985年发布了第一版内部控