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行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施

一、行政事业单位内部控制存在的问题

(1)行政事业单位内部控制存在的问题首先表现在内部控制制度不健全，缺乏系统性和针对性。一些单位对内部控制的认识不足，未能建立健全的内部控制体系，导致内部控制制度形同虚设。此外，内部控制制度的设计和实施过程中，存在与实际工作脱节的现象，未能有效覆盖各项业务流程和关键控制点。

(2)在执行层面，行政事业单位内部控制存在执行力度不够的问题。部分单位对内部控制制度执行不力，存在有章不循、违章操作的现象。内部控制制度执行过程中，缺乏有效的监督和考核机制，导致内部控制制度流于形式。同时，内部控制人员素质参差不齐，缺乏专业知识和技能，难以有效执行内部控制职责。

(3)行政事业单位内部控制还存在信息沟通不畅的问题。内部控制信息传递过程中，存在信息不对称、信息失真等问题。内部各部门之间缺乏有效的沟通机制，导致内部控制信息不能及时、准确地传递到相关部门。此外，内部控制信息系统的建设滞后，未能满足信息化管理的要求，影响了内部控制的有效实施。

二、针对问题的改善措施

(1)针对内部控制制度不健全的问题，建议行政事业单位应结合自身实际情况，制定科学合理的内部控制制度。例如，某市级机关通过成立内部控制小组，对内部控制制度进行全面梳理，共梳理出15项内部控制制度，并对制度进行了修订和完善。在实施过程中，该机关还引入了信息化手段，通过内部控制软件对制度执行情况进行实时监控，确保制度得到有效执行。

(2)为了加强内部控制制度的执行力度，行政事业单位应建立严格的内部控制考核机制。例如，某省直单位引入了绩效考核体系，将内部控制执行情况纳入绩效考核范围，对内部控制执行不到位的部门和人员进行处罚。同时，该单位还建立了内部控制责任追究制度，对违反内部控制规定的行为进行严肃处理。据统计，自实施该制度以来，该单位的内部控制违规行为减少了30%，有效提升了内部控制执行力度。

(3)为了解决信息沟通不畅的问题，行政事业单位应加强内部沟通机制建设。例如，某市财政局建立了内部控制信息共享平台，实现了内部控制信息的互联互通。该平台共接入15个业务系统，覆盖了全局内部控制信息。通过该平台，各部门可以实时了解内部控制动态，提高了信息传递的准确性和时效性。此外，该单位还定期举办内部控制知识培训，提升全体员工的内部控制意识和能力，进一步保障了内部控制工作的顺利开展。据统计，该平台自上线以来，内部控制信息传递速度提升了50%，有效提高了内部控制工作效率。

三、措施实施的保障机制

(1)在实施内部控制改善措施的过程中，建立健全的监督体系是保障机制的核心。建议行政事业单位设立专门的内部控制监督部门，负责对内部控制制度执行情况进行定期和不定期的监督检查。例如，某市级教育部门设立了内部控制监督办公室，配备了10名专职监督人员，每年对全市教育系统内部控制执行情况进行全面检查，确保内部控制措施得到有效落实。

(2)为了保障措施的有效实施，行政事业单位应加强内部控制培训和宣传教育。通过组织内部控制知识讲座、研讨会等形式，提高全体员工对内部控制重要性的认识。例如，某省级机关开展了为期半年的内部控制培训活动，覆盖了全体在职员工，有效提升了员工的内部控制意识和技能。此外，通过内部刊物、网站等渠道，定期发布内部控制动态和案例分析，增强员工的内部控制责任感。

(3)完善内部控制评估和反馈机制是保障措施实施的重要环节。行政事业单位应定期对内部控制措施的效果进行评估，并根据评估结果及时调整和优化。例如，某市环保局建立了内部控制评估体系，每年对内部控制措施执行情况进行评估，评估结果作为改进内部控制措施的重要依据。同时，建立内部控制反馈机制，鼓励员工对内部控制措施提出意见和建议，确保内部控制措施更加符合实际工作需求。