华夏物流公司经济责任审计办法.docxVIP

华夏物流公司经济责任审计办法

第一章总则

第一条为规范华夏物流公司（以下简称华夏物流）经济责任审计工作，加强对华夏物流所属各单位主要负责人的监督，客观评价主要负责人的经济责任，改善经营管理，实现国有资产保值增值，根据国家和集团公司经济责任审计的有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于华夏物流本部及所属各单位。

第三条本办法所称主要负责人，是指华夏物流所属各单位的法定代表人或主要行政负责人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）等。

第四条本办法所称经济责任，是指主要负责人在任职期间因其所任职务，依法对本单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第五条本办法所称经济责任审计，是指华夏物流对所属各单位主要负责人任职期间经济责任履行情况进行监督和评价的活动。领导干部履行经济责任的情况，应当依法接受审计监督。根据干部管理监督的需要，可以对单位主要负责人进行离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。

离任经济责任审计是指对因任期届满或调动、辞职、免职、撤职、退（离）休等原因离开工作岗位的主要负责人任期内的经济责任进行审计。

任中经济责任审计是指对主要负责人任期内阶段性的经济责任进行审计，包括任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计以及任职时间较长、根据规定和需要安排的审计。

专项经济责任审计是指主要负责人存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为或其所任职单位发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。

第六条审计人员依法履行职责，受国家法律、法规、集团公司和华夏物流规章制度保护，被审计的主要负责人及其所在单位应当积极配合，不得拒绝、干涉、阻碍，不得对审计人员打击报复。

第七条经济责任审计必须客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，遵守审计回避制度的规定。

第二章审计工作内容

第八条根据国家、集团公司和华夏物流有关规定，经济责任审计工作主要内容包括：

（一）主要负责人任职期间单位财务状况和经营成果的真实性、财务收支核算的合法合规性和资产质量变动状况；

（二）主要负责人任职期间执行集团公司和华夏物流经营战略、决策贯彻以及单位内部控制制度建设和执行情况，对单位有关经营活动和重大经营决策应负有的经济责任；

（三）主要负责人任职期间单位执行国家有关法律法规、集团公司和华夏物流规章制度情况；

（四）主要负责人任职期间单位资产经营考核指标、绩效评价结果和EVA考核指标完成情况、主要技术经济指标完成情况；

（五）主要负责人任职期间单位财务预算管理及执行情况；债权债务、收益分配、关联交易及对外投资、融资、担保等情况；

（六）主要负责人任职期间单位的经营风险和可持续发展状况；

（七）主要负责人任职期间领导干部年薪发放情况；

（八）主要负责人任职期间遵守有关廉洁从业规定情况；

（九）其他需要审计的事项。

第九条经济责任审计期间按照会计年度确定并以此确定审计和评价财务数据的期初数。主要负责人的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为经济责任审计期间的期初；主要负责人的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为经济责任审计期间的期初。经济责任的界定，以主要负责人的实际任期为准。

第三章审计组织与实施

第十条经济责任审计按照干部管理权限，实行统一管理和谁任命谁审计的原则。

第十一条经济责任审计应当有计划地进行。华夏物流人力资源部门每年提出下一年度经济责任审计委托建议，审计与内控部门将其纳入年度审计工作计划，经华夏物流总经理办公会批准后组织具体实施。如遇特殊情况下，可以临时委托。

第十二条遇有下列无法正常实施经济责任审计的情况，一般不安排经济责任审计：

（一）主要负责人任职的单位已被撤并，有关当事人已经无法找到的；

（二）主要负责人已定居国外或死亡的；

（三）主要负责人已离开任职岗位两年以上的；

（四）主要负责人已被纪检监察机关或司法机关立案调查的；

（五）主要负责人已被任用到可能影响经济责任审计公正进行的岗位的；

（六）其他不宜安排经济责任审计的情况。

第十三条经济责任审计应当同资产负债损益审计、财务预算管理审计等专项审计相结合。经济责任审计，以内部审计为主，也可采用联合审计的组织形式。审计与内控部门可以直接组织审计组实施审计，也可以委托具有法定资格的社会中介组织进行审计。承办审计的社会中介组织，应按华夏物流经济责任审计有关规定实施审计。

第十四条在组织实施审计前，应征求人力资源、纪检监察、财务等有关部门的意见，各有关部门应积极予以配合。审计组开展审前调查，编制审计工作方案。

第十五条审计组制定的审计工作方案，须经审计与内控部门批准后实施。审计方式以现场审计为主。在实施审计五日前，华夏物流向被审计的主要负