2025年全国税务自考经典试题及权威答案汇编.doc

全国7月高等教育自学考试

税法试題

課程代码：00233

一、单项选择題（本大題共30小題，每題1分，共30分）

在每題列出的四个备选项中只有一种是符合題目规定的，請将其代码填写在題后的括号内。錯选、多选或未选均无分。

1.有关税收的表述，錯误的說法是（）

A．税收具有强制性、免费性和固定性的形式特性

B.税收是一种特殊分派关系

C.国家征税凭借的是财产权力

D.税收是一种历史范围

2.以商品的流转额和非商品的流转额為征税对象的税类是（）

A.流转税 B.所得税

C.财产税 D.资源税

3.最早开征增值税的国家是（）

A.英国 B.法国

C.德国 D.美国

4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额為收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是（）

A.7% B.10%

C.13% D.17%

5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行為征收（）

A.增值税 B.消费税

C.尤其消费税 D.营业税

6.我国現行在零售环节征收消费税的商品有（）

A.金银首饰 B.香烟

C.高级白酒 D.镀金手表

7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（）

A.从事修理业的个人

B.将不动产免费赠送他人的某房地产企业

C.发生销售货品并负责运送所售货品的运送企业

D.销售手机，但不提供电信服务的商场

8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（）

A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货业务

C.金融机构代客买卖货品期货业务 D.非金融机构从事的货品期货业务

9.纳税人从事运送业务的，其营业税的纳税地点為（）

A.纳税人居住地 B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地 D.纳税人劳务发生地

10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的状况下，有权向海关申請退税，其申請期限為（）

A.自缴纳税款之曰起3个月内 B.自缴纳税款之曰起6个月内

C.自缴纳税款之曰起1年内 D.自缴纳税款之曰起3年内

11.不属于我国企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业 B.联营企业

C.私营有限责任企业 D.有经营收入的事业单位

12.根据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（）

A.不超过计税工资总额5%的部分 B.不超过计税工资总额14%的部分

C.不超过工资薪金总额14%的部分 D.不超过工资薪金总额5%的部分

13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税時，容許在税前扣除的项目是（）

A.按国家规定為职工缴纳的150万元社会保险费

B.向某尿毒症患者捐赠10万元

C.非广告性赞助支出5万元

D.税收滞纳金1万元

14.根据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）

A.国债利息收入

B.企业接受的捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

15.某外商独资工业加工企业，2月在深圳经济特区设置，其合用的所得税税率為（）

A.10% B.15%

C.20% D.25%

16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是（）

A.1年 B.2年

C.3年 D.5年

17.计算个人所得税時，以每次收入额為应纳税所得额的项目是（）

A.财产租赁所得 B.稿酬所得

C.特許权使用费所得 D.股息紅利所得

18.从我国境外获得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限為（）

A.30曰 B.60曰

C.1年 D.2年

19.5月，某公民通过中国紅十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税時，对该捐赠款的税务处理是（）

A.在税前不容許扣除该款项

B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是（）

A.井矿盐 B.铁矿石

C.煤矿生产的天然气 D.锰矿石

21.我国現行土地增值税采用的税率形式是（）

A.超额累进税率 B.超率累进税率

C.地区差异比例税率 D.幅度差异比例税率

22.城镇土地使用税的计税根据是（）

A.纳税人实际占用土地的评估价格 B.纳税人实际占用土地的成交价格

C.纳税人实际占用土地的面积 D.纳税人实际占用土地的原值

23.房地产开发企业缴纳土地增值税時，可以扣除的与转让房地产有关的税金是（）