税费计算与申报课件-工资薪金的个人所得税计算.pptVIP

工资薪金的个人所得税计算本课程将深入探讨工资薪金的个人所得税计算方法。我们将从基本概念开始，逐步深入各种计算细节和注意事项。

个人所得税基本概念纳税义务人在中国境内有住所或居住满183天的个人。课税对象来源于中国境内外的所得。纳税年度公历1月1日至12月31日。

工资薪金的定义劳动报酬个人因任职或受雇而取得的报酬。现金与非现金包括现金形式和实物形式的各种收入。定期与不定期涵盖定期发放的工资和不定期的奖金等。

工资薪金收入的种类基本工资固定发放的基础报酬。奖金包括年终奖、绩效奖等。津贴补贴如住房补贴、交通补贴等。

工资薪金收入如何确定1收入来源识别确定是否属于工资薪金范畴。2货币化计算将非货币收入折算为等值现金。3时间归属确定收入属于哪个纳税期间。

工资薪金收入的计算方法总收入确认包括现金和非现金形式的所有收入。扣除项目识别确定可以税前扣除的项目。应纳税所得额计算总收入减去扣除项目。

应纳税所得额的计算步骤1确定总收入2减去免税收入3减去专项扣除4减去专项附加扣除5减去其他扣除

应纳税所得额计算中的扣除项目基本扣除每月5000元的基本减除费用。专项扣除包括社会保险费、住房公积金等。专项附加扣除如子女教育、继续教育、大病医疗等。

儿童教育、继续教育的税前扣除儿童教育每个子女每月1000元。学历继续教育每月400元。技能继续教育3600元/年。

赡养老人、残疾人补助的税前扣除赡养老人独生子女每月2000元，非独生子女分摊。残疾人补助每月2000元。大病医疗年度医疗费超过15000元的部分，可税前扣除。

住房贷款利息和住房租金的税前扣除首套住房贷款利息每月1000元，扣除期限最长240个月。住房租金大城市1500元/月，中等城市1100元/月，其他800元/月。

个人巨灾损失的税前扣除定义因不可抗力造成的财产损失。扣除标准损失超过15000元的部分，可在应纳税所得额中扣除。申报要求需提供相关证明文件。

纳税人的基本信息身份信息包括姓名、身份证号、出生日期等。联系方式包括手机号码、电子邮箱、通讯地址等。就业信息包括工作单位、职务、入职时间等。

标准税率的确定1收入水平根据应纳税所得额确定适用税率。2累进税率收入越高，适用税率越高。3速算扣除数每个税率级距对应一个速算扣除数。

税率表的适用级数应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元3%0236000-144000元10%25203144000-300000元20%16920

预扣预缴的个人所得税扣缴义务人确定通常为雇主。计算应纳税额根据累计预扣法。申报缴纳次月15日前完成。

月薪工资税收扣缴的操作流程1收入确认确定月度工资总额。2扣除项计算减去各项允许扣除的金额。3税额计算应用适当税率和速算扣除数。4扣缴申报向税务机关申报并缴纳税款。

季度工资税收扣缴的操作流程累计收入计算计算季度内累计工资总额。累计扣除计算计算季度内累计扣除项目。季度税额确定使用累计预扣法计算季度应纳税额。季度申报季度终了后15日内完成申报缴纳。

年终奖的个人所得税计算单独计税年终奖单独作为一个月工资计算。适用税率确定年终奖除以12确定适用税率。税额计算年终奖乘以适用税率减去速算扣除数。

非货币性资产的个人所得税计算资产评估确定非货币性资产的公允市场价值。收入确认将非货币性资产折算为等值现金收入。税额计算按照一般工资薪金所得计税方法计算。

企业缴纳个人所得税的流程1员工信息收集收集并维护员工的个人信息和薪酬数据。2税款计算根据最新税法计算每位员工的应纳税额。3扣缴税款从员工工资中扣除应缴税款。4申报缴纳向税务机关申报并缴纳扣缴的税款。

个人所得税汇算清缴定义纳税年度终了后，对全年收入和税款进行汇总计算、多退少补。时间次年3月1日至6月30日。方式可以通过网上税务局、手机APP等方式进行。

个人所得税汇算清缴的申报流程信息核对确认全年收入和已缴税款信息。填报表单填写年度汇算清缴申报表。补充扣除补充申报全年专项附加扣除信息。计算税款系统自动计算应退或应补税款。

个人所得税汇算清缴的注意事项及时申报在规定期限内完成申报，避免逾期。信息准确确保填报的各项信息准确无误。保存凭证妥善保管相关收入和扣除的凭证。及时缴退按时缴纳应补税款或接收退税。

纳税人权利保护知情权有权了解税收法律法规和相关信息。公平待遇权有权获得公平的税收待遇。申辩权对税务机关的决定有权提出异议和申辩。

纳税人义务与法律责任如实申报依法如实申报收入，不得瞒报、漏报。按时缴纳按规定期限缴纳税款，不得拖欠。保存凭证妥善保管相关收入和扣除的凭证，以备查验。

个人所得税管理的新动向1大数据应用利用大数据技术提高税收管理效率。2智能化服务推广智能化纳税服务平台。3信息共享加强部门间信息共享，提高监管精准度。

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