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内控体系监督评价管理机制
目录
一、内控体系监督评价管理机制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1内控体系的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2监督评价管理机制的目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
二、内控体系构建与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
2.1内控体系构建原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
2.2内控体系构建步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.3内控体系实施方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
三、监督评价管理机制设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
3.1监督评价组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
3.2监督评价职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
3.3监督评价程序与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
四、监督评价内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
4.1监督评价内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
4.1.1内部控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
4.1.2风险评估与应对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
4.1.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
4.1.4信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
4.1.5内部监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
4.2监督评价方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
4.2.1文件审查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
4.2.2问卷调查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
五、监督评价结果分析与反馈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
5.1结果分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
5.2问题识别与改进措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
5.3反馈机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
六、内控体系持续改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
6.1改进措施实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
6.2改进效果评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
6.3持续改进策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
七、监督评价管理机制实施保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
7.1人力资源保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
7.2技术支持保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
7.3制度保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
八、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
8.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
8.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
九、结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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