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增值税小规模纳税人
账务处理流程及凭证要点
缴税凭证处理
借：应交税金-增值税3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
费用凭证
借：管理费用-明细
贷：现金或银行存款
打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费
餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费
食品、小额餐费福利费
电费、水费水电费
房租、场地租赁费、租车费租赁费
过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用
汽车保险、财产保险保险费
印花税、房产税、土地使用税、车船税税金
3、社保及住房公积金
借：管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷：银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
4、工资
（1）计提
借：管理费用-工资
贷：应付工资
（2）发放工资
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入（单位内部罚款）
应附：工资表两张凭证可以合并
计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
往来收款
借：银行存款或现金
贷：应收账款–明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
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