房地产全面预算管理.ppt

预算调整结果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算预算调整前提：原预算的编制基础发生变化，具体为当外部市场环境发生较大变化时，需重新安排预算原定的生产经营计划，或者因为生产经营中发生意外事件而需改动原定计划。预算调整目的：及早发现预算本身的差异，研究相应补救措施，确保年度经营目标实现，预算修订分情况确定是否调整考核指标。调整前提分类：1、市场需求发生变化企业内部资源发生变化增补临时预算外部市场环境发生重大变化预算调整的前提预算调整流程预算调整流程预算调整申请预算调整审议预算调整批准主管领导预算单位预算委员会董事会①报请预算调整事宜⑤批准预算调整②同意或驳回申请④上报预算调整申请⑥下达预算调整通知③呈交预算调整申请预算调整的审批权限：(1)预算调整不影响预算目标的，由预算委员会批准即可；(2)预算调整直接影响预算总目标的，由预算委员会报董事会批准。5、预算执行?预算控制1?差异分析3?预算执行情况的反馈2?预算跟踪与仪表板4预算执行预算控制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资?成本效益原则?重要性原则?刚性与柔性相结合的原则?预算指标控制与流程控制相结合?归口控制原则?预算结余可以跨月使用，但不能跨年使用预算控制的原则预算控制事中控制—审批控制?预算内事项审批程序?超预算事项审批程序?预算外事项审批程序?事中控制手段—手工控制、系统在线控制事后控制—分析通报控制预算反馈采用预算执行报告的形式进行。预算执行情况的反馈报告制度基本要求：(1)内容系统；(2)资料相关；(3)报告及时；(4)形式灵活。预算执行报告：(1)成本中心预算执行报告(2)利润中心预算执行报告(3)投资中心预算执行报告报告方式(1)定期书面报告制度(2)例会制度?总差异来源于好几种差异的综合?差异分析的目标是算清楚每种差异带来的影响差异分析价格数量预算价格实际数量预算数量价格差异实际价格数量差异差异的差异单个产品差异分析总差异：（实际数量?实际价格）－（预算数量?预算数量）价格差异＋数量差异＝总差异数量差异：（实际数量-预算数量）×预算价格价格差异：（实际价格-预算价格）×实际数量单个产品差异分析数量差异：（实际数量－预算数量）×预算加权单品毛利以总量计算分布差异：（实际数量－按预算分布的实际数量）×预算单品毛利以每个单品计算价格差异＋数量差异＋分布差异＝总差异总差异：（实际数量×实际价格）－（预算数量×预算数量）价格差异：（实际单品毛利－预算单品毛利）×实际数量以每个单品计算多种产品差异分析全面预算管理——管理企业的财务利器章从大01中国企业实行全面预算管理存在的主要误区02全面预算管理的流程及组织保证03确立全面预算管理的新理念04全面预算管理的内容以及主要预算的编制05预算执行06预算考核课程目录1、中国企业实行全面预算管理存在的主要误区中国企业实行全面预算管理存在的主要误区1?缺乏企业战略的指导搞预算2?无视市场环境的约束做预算3?基于过去、凭空想像地设计预算?在没有价值链分析的条件下实施预算2、全面预算管理的流程及组织保证?全面预算管理的流程01?全面预算管理的组织保证02?预算委员会的职责03?预算编制机构的职责04?预算监控机构的职责05?预算反馈考评机构的职责06全面预算管理的流程及组织保证?预算修订：因原预算前提发生变化，按规定的流程进行修订。?确定目标：预算委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，利用本量利等分析工具，提出企业年度经营目标，并由董事会确认后下达各预算执行单位。?预算监控：通过预算执行报告，进行预算分析和控制。?预算编制：根据预算原则及假设前提，各职能预算执行单位编制预算草案，并经预算委员会审核后报董事会审批。?预算考评：按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评。全面预算管理的流程01预算执行与控制02预算编制03基础设置与样表管理04预算分析主要业务流程全面预算管理的组织保证预算委员会预算编制机构预算监控机构预算反馈考评机构包括：预算委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反馈考评机构预算委员会与预算部为管理机构、其