25年中经财税模考金题一（二）.pdfVIP

21.甲酒厂为增值税一般纳税人，2024年8月销售用自产葡萄酒和外购月饼组成的“中秋”礼500套，每套含增值税售价565元，

其中葡萄酒含增值税售价339元。已知增值税税率为13%，消费税税率为10%。计算甲酒厂当月销售“中秋”礼盒应缴纳消费税税

额的下列算式中，正确的是（）。

A．500×565×10%＝28250（元）

B．500×339÷（1＋13%）×10%＝15000（元）

C．500×565÷（1＋13%）×10%＝25000（元）

D．500×339×10%＝16950（元）

【答案】【答案】C

【解析】

【解析】纳税人将非应税消费品与应税消费品组成成套消费品销售的，依销售额全额计算消费税。题目中的销售额含增值税

应当换算为不含税销售额。

22.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认

B．股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认

C．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认

D．接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认

【答案】【答案】C

【解析】选项A，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认；选项B，股息、红利等权益性投资收益，按照被投

【解析】

资方作出利润分配决定的日期确认；选项D，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认。

23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A．利息收入

B．转让财产收入

C．财政拨款

D．特许权使用费收入

【答案】

【答案】C

【解析】【解析】财政拨款不属于企业所得税的征税范围。

24.甲公司2024年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经

费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职

工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得

额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）万元。

A．235

B．259

C．240

D．250

【答案】C

【答案】

【解析】

【解析】选项C正确。职工福利费税前扣除限额140元，实际发生额150万元，准予扣除140万元；工会经费税前扣除限额20万

元，实际发生额21万元，准予扣除20万元；职工教育经费税前扣除限额为80万元，实际发生额88万元（75+13），准予扣除80

万元，三项经费准予扣除合计为140+20+80=240（万元）。

25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A．罚金

B．合理的劳动保护支出

C．向投资者支付的股息

D．税收滞纳金

【答案】【答案】B

【解析】【解析】罚金、滞纳金、向投资者支付的股息不允许税前扣除。

26.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，适用研究开发费用税前加计扣除政策的是（）。

A．房地产业

B．餐饮业

C．零售业

D．医药制造业

【答案】

【答案】D

【解析】

【解析】D正确，选项烟草制造业；住宿和餐饮业；批发和零售业；房地产业；租赁和商务服务业；娱乐业不适用税前加计扣

除政策。

27.2024年5月，张某购买福利彩票一次中奖收入100000元，购买彩票支出1000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计

算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020年）

A．100000×20%=20000（元）

B．（100000－1000）×20%=19800（元）

C．（100000－1000）×（1－20%）×20%=15840（元）

D．100000×（1－20%）×20%=16000（元）

【答案】A

【答案】

【解析】【解析】选项A正确，选项BC错误，偶然所得应以每次收入额全额计税，不能减去相关支出1000元，也不能减去800元或者

20%的费用（选项D错误），张某当月该笔中奖收入应缴纳的个人所得税税额=100000×20%=20000（元）。

28.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A．经营所得

B．劳务报酬

C．利息、股息、红利所得

D．财产租赁所得

【答案】

【答案】B

【解析】【解析】综合