支付结算制度.pptVIP

行政处分4吊销从业资格证5伪造、变造会计凭证、会计账簿和隐匿或故意销毁依法应保存的会计资料的法律责任1通报2罚款3追究刑事责任6授意、指使强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证等行为的法律责任1罚款2行政处分3追究刑事责任4对会计人员进行打击报复的法律责任5行政处分6追究刑事责任7挽救措施8第二章支付结算制度支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算是一种要式行为支付结算的发生取决于委托人的意志集中统一和分级管理支付结算必须依法进行特征概念支付结算的主体：银行、合作社、单位及个人支付结算的中介机构：银行支付结算工具：三票一卡和结算方式第一节概述三、支付结算的3基本原则1.恪守信用履行付款原则2.谁的钱进谁的账3.银行不垫款原则五、基本要求1、开立和使用银行结算账户应当合法2、支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证3、用正楷或行书填写票据4、元加整，分不加整，角可加可不加5、金额大小写时，人民币符号与数字之间不得留有空白6.出票日期加零：月份：1、2、10；日：1—9、10、20、30加壹：日：11—197、理解票据和结算凭证的伪造和变造伪造：针对签章变造：针对签章以外的其他内容8、票据和结算凭证不得更改的事项：金额、出票或签发日期、收款人名称9、票据的签章单位在票据上的签章：单位盖章＋法定代表人或授权代理人的签名或盖章个人在票据上的签章：个人本名的签名或盖章第二节现金管理一、范围1.工资、津贴2.个人劳务报酬3.奖金4.劳保、福利和个人其他支出5.向个人收购物资6.差旅费7.1000元结算起点以下的零星支出8.中国人民银行规定的其他使用现金的情况其中5、6项不受结算起点的限制二、现金使用的限额日常零星支付允许留存现金的最高限额1.一般3~5天2.偏远5~15天三、基本要求不坐支现金，不白条抵库、不公款私存、不设小金库四、建立健全现金核算与内部控制1、单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施负责2、单位不得由一人办理货币资金业务的全过程3、办理货币资金支付业务的程序：申请→审批→复核→支付第三节银行结算账户一、特点：1、人民币活期帐户；2、办理人民币业务；3、办理资金收付结算业务二、分类：（银行结算账户档案保管10年）1.根据存款人不同：单位账户和个人账户个体工商户：（1）凭营业执照开户是单位账户；（2）凭个人身份证件开户是个人账户2、根据开户地不同：本地银行账户和异地银行账户3.用途不同（1）基本存款账户（只能有1个）：办理日常转账结算和现金收付及其工资、奖金和现金（2）一般存款账户：借款业务、现金交存、不能提现。（3）专用存款账户：特定用途（4）临时存款账户：设立临时机构、异地临时经营活动和注册验资。最长不得超过2年三、基本原则1、一个基本存款账户原则2、自主选择银行开立银行结算账户原则3、守法合规的原则单位银行结算账户自正式开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。例：甲公司在成都市建行一支行于2013年10月15日上午开立了一个一般存款账户。该公司的财会人员当场就签发了一张转账支票，该公司工作人员的做法是否恰当？4、存款信息保密的原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1、需要核准的账户：基本存款账户、临时存款账户（注册验资除外）、预算单位专用存款账户核准时间：2个工作日2、需要备案的账户：一般存款账户、注册验资的临时存款账户、预算单位以外的其他存款账户和个人银行结算账户备案时间：5个工作日（二）银行结算账户的变更1、需变更的情形：存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更2、时间：5个工作日内申请或通知；银行在2个工作日内向央行报告（三）银行结算账户的撤销需撤销的情形：1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2、注销、吊销营业执照的；3、因迁址需要变更开户银行的；4、其他原因需要撤销银行账户的五、基本、一般、专用、临时和个人银行结算账户名称概念使用范围开户条件基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户个人银行结算账户第四节票据的结算方式一、票据的概述1、票据的特征（1）.以支付一定金额为目的；（2）.依据签发的有价证券；（3）.由出票人自行支付或委托他人支付；（4）.票据所表示权利与票据不可分离；（5）.是可以转让的票据；（6）票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人就应当无条件付款01票据的基本当事人：