贷款业务的核算课件.pptVIP

贷款业务的核算贷款业务是银行的核心业务之一，对银行的盈利能力至关重要。贷款业务的核算是指对贷款业务的收入、成本、利润等进行计量和分析，以评估贷款业务的经营状况和盈利能力。

课程目标11.了解贷款业务的基本知识包括贷款业务的概念、特点、风险、流程等。22.掌握贷款业务的会计处理方法例如贷款申请、审批、发放、账户管理、利息计算、减值准备等。33.学习贷款业务的风险管理和控制包括识别、评估、监测、控制等。44.了解贷款业务的相关法律法规熟悉相关的政策、规定和标准。

贷款业务的定义金融机构金融机构向借款人提供资金，借款人承诺在未来偿还本金和利息。资金来源银行存款、发行债券、其他融资渠道获得资金。资金用途借款人用于生产经营、消费、投资等各种用途。合同约定贷款期限、利率、还款方式等条款在合同中明确约定。

贷款业务的特点周期性贷款业务的周期通常较长，从贷款申请到回收本息，通常需要几个月甚至几年时间。风险性贷款业务存在一定的风险，例如借款人违约风险、利率风险、市场风险等。收益性贷款业务可以通过收取利息和手续费等方式获得收益，但收益率往往受到市场利率和风险因素的影响。流动性贷款业务的流动性相对较低，因为贷款资金通常需要一段时间才能收回。

贷款业务的主要风险信用风险借款人无法偿还贷款本息，导致银行发生损失的风险。利率风险市场利率波动，导致银行贷款收益率下降或亏损的风险。流动性风险银行无法及时满足客户资金需求，或无法及时收回贷款资金的风险。操作风险银行内部管理不善，或系统故障，导致贷款业务发生错误或损失的风险。

贷款业务的核算流程概述贷款申请贷款申请是指借款人向贷款机构提交贷款申请书，并提供相关资料，请求贷款机构发放贷款。贷款审批贷款审批是指贷款机构对贷款申请进行审查和评估，决定是否发放贷款。贷款发放贷款发放是指贷款机构将贷款资金划转至借款人账户，借款人收到贷款资金并签署相关借款合同。贷款账户的管理贷款账户的管理是指贷款机构对借款人的贷款账户进行管理，包括记录贷款金额、贷款期限、利息率、还款计划等信息。贷款利息和本金的核算贷款利息和本金的核算是指贷款机构根据借款合同规定，对借款人应付利息和应还本金进行核算，并进行相应的会计处理。贷款风险管理贷款风险管理是指贷款机构对贷款业务进行风险控制，包括识别、评估、监控、控制和化解贷款风险。贷款的回收贷款的回收是指借款人按照借款合同的约定，按时偿还贷款本金和利息，贷款机构收回贷款资金。

贷款申请的会计处理1接收申请资料银行收到借款人提交的贷款申请资料，包括申请书、身份证明、收入证明等，进行初步审核。2进行贷前调查银行对借款人进行实地调查，核实其信息真实性和还款能力，评估贷款风险。3评估贷款风险银行根据贷前调查结果，评估贷款风险，决定是否授予贷款。

贷款审批的会计处理1审查审查借款人的资信情况、还款能力2评估评估贷款项目的风险和收益3决策决定是否批准贷款4审批签署贷款审批文件贷款审批过程中，银行需要进行一系列的审查、评估和决策，最终签署贷款审批文件。如果贷款审批通过，银行应将相关信息记录在案，为后续贷款发放和账户管理提供依据。

贷款发放的会计处理1借方贷款账户2贷方现金或银行存款3计提利息利息收入贷款发放时，借方登记贷款账户，贷方登记现金或银行存款，同时计提利息收入。贷款发放的会计处理应严格遵循相关会计准则和制度，确保会计信息真实可靠，并为贷款业务的管理和风险控制提供依据。

贷款账户的会计处理1开立账户贷款发放时，银行需为借款人开立专门的贷款账户。2记录贷记贷款发放时，银行将贷款金额贷记借款人账户。3记录借记借款人偿还贷款本金和利息时，银行将对应金额借记借款人账户。4结清账户借款人偿还完所有贷款后，银行将关闭贷款账户。贷款账户是银行管理贷款业务的重要工具，准确记录借款人的贷款情况。

贷款利息的会计处理1利息收入银行收取的贷款利息，作为利息收入，计入当期损益。2利息支出银行支付的贷款利息，作为利息支出，计入当期损益。3利息调整银行根据贷款的实际情况，调整利息收入或支出。

贷款本金的会计处理借款人还款当借款人偿还贷款本金时，银行应将收到的本金计入“应收贷款本金”账户，并减少“贷款”账户的余额。提前还款如果借款人提前偿还贷款本金，银行应将收到的本金计入“应收贷款本金”账户，并减少“贷款”账户的余额，同时计提利息收入。贷款到期当贷款到期时，银行应将收到的本金计入“应收贷款本金”账户，并减少“贷款”账户的余额，同时计提利息收入。核销贷款如果贷款无法收回，银行应将“贷款”账户的余额转入“核销贷款”账户，同时冲销“应收贷款本金”账户的余额。

贷款减值准备的计提1预期信用损失模型评估未来可能发生的贷款损失。2历史数据分析分析过往贷款违约率和损失率。3未来经济状况预测考虑宏观经济变化和行业风险。4计提减值准备根据预计的损失