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账务处理流程
应付作业内容一、采购作业：1、物资采购：借：存货科目
贷：材料采购
或应付账款—暂估退货，做相反分录。2、预付款：
借：预付账款
贷：银行存款/现金
应付作业内容二、收到发票1、物资采购〔月结〕：
借：材料采购
或应付账款—暂估
贷：应付账款2、物资采购〔付现〕：
借：材料采购
或应付账款—暂估
贷：银行存款/现金3、预付款
借：材料采购
或应付账款—暂估
贷：预付账款
应付作业内容三、付款1、付现：
借：应付账款
贷：银行存款/现金2、承兑汇票：
借：应付账款
贷：应付票据
应收作业内容出库作业
借：主营业务本钱
贷：库存商品
退货，做相反分录。开立发票
借：应收账款贷：主营业务收入退货，做相反分录。收款：借：银行存款/现金贷：应收账款收到票据：借：应收票据贷：应收账款?
本钱核算一、费用核算日常报销借：相关科目贷：现金/银行存款月末摊销：借：相关费用科目贷：长期待摊费用预付账款-待摊费用累计摊销二、材料出库借：制造费用管理费用生产本钱贷：存货科目制费结转：借：生产本钱-制造费用贷：制造费用-明细科目
本钱核算三、产成品本钱结转借：库存商品贷：生产本钱-原料-直接人工-制造费用
总账处理一、税费计提：借：营业税金及附加管理费用所得税费用贷：应交税费-相关明细科目二、汇兑调整
借：资产外币科目
贷：负债外币科目差额借记或货记财务费用-汇总损益三、结转损益借：收入科目贷：本年利润借：本年利润贷：费用科目/营业支出科目
其他事项1、罚款支出、捐赠支出等营业外支出2、固定资产，增加、报废、转售等3、接受补贴款等营业外收入4、原料转售、租金收入等其他业务收入5、错账调整。6、备用金核算
账务处理步骤
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