《预算管理基础》课件.pptVIP

预算管理基础预算管理是企业管理的重要组成部分，是企业实现目标的重要工具。

课程导言本课程主要讲解预算管理的基础知识，包括预算的定义、作用、编制流程、执行控制等。通过本课程的学习，你将掌握预算管理的基本理论和方法，能够独立进行预算编制和控制，并运用预算管理工具提高企业的经济效益。

预算的定义和作用11.定义预算是一个计划，它以货币形式，详细描述未来一段时期内的收入、支出和资金使用情况。22.作用预算有助于实现企业目标，提供资金分配的依据，提高资源利用率。33.意义预算是一个重要的管理工具，它有助于企业更好地进行财务管理，提高盈利能力。

预算的基本原则准确性预算编制应基于可靠的数据和科学的分析，确保数据的真实性和准确性，避免偏差和错误。完整性预算应涵盖所有相关项目，避免遗漏，确保预算的全面性和完整性。可行性预算应符合企业实际情况和经营目标，并考虑市场环境和竞争状况。灵活性预算应留有余地，以便应对市场变化和突发事件，提高预算的适应性和灵活性。

预算的编制流程1确定目标明确预算编制目的和目标，例如提高盈利能力或控制成本。2收集数据收集相关数据，包括历史数据、市场分析、行业数据和财务数据。3制定方案根据收集到的数据，制定具体的预算方案，包括收入预算、支出预算和资金预算。4审查审批将预算方案提交给相关部门或领导进行审查和审批。预算编制流程需要严格按照步骤进行，以确保预算的准确性和可行性。

收支预算的编制1确定预算期确定预算期，可以是年度、半年或季度，具体根据企业情况选择。预算期要与企业经营周期相匹配。2收集相关数据收集相关数据，例如往年预算数据、销售预测、成本预测、资金预测等，为编制预算提供依据。3编制预算草案根据收集到的数据，编制收入预算、支出预算、资金预算等，形成预算草案。4预算审批预算草案经相关部门负责人签字后，提交公司领导审批，最终确定预算。5预算公布预算审批通过后，要及时公布给各部门和员工，确保预算执行的透明度。

收支预算的分类营业预算营业预算主要反映企业在一定时期内的经营活动情况，反映企业销售收入和营业成本的预计。财务预算财务预算主要反映企业在一定时期内的财务状况，反映企业资产、负债和所有者权益的预计。现金预算现金预算主要反映企业在一定时期内的现金流量，反映企业现金收入和现金支出的预计。

收入预算的编制预测销售收入基于市场调查和历史数据，对未来的销售收入进行合理预测，包括产品销售收入、服务收入等。预计其他收入除了销售收入，企业还会产生其他收入，例如利息收入、租金收入等，需要进行预测和汇总。编制收入预算表将所有预测的收入项目汇总到收入预算表中，形成一个完整的预算表，用于后续的预算管理和分析。

支出预算的编制支出预算的编制是预算管理的核心环节之一。1确定预算目标明确支出预算的最终目的和预期成果2收集相关信息收集历史数据、市场分析、行业预测等信息3编制预算方案根据信息分析制定合理的支出预算方案4预算审核与批准对预算方案进行审查和批准，确保可行性5预算执行与控制严格按照预算方案进行执行，并进行监控管理

资金预算的编制资金预算是在编制其他预算的基础上进行的，是对企业未来一定时期内资金的筹集、使用和分配情况的预测和安排。1预计现金流量预测未来资金需求和来源。2资金需求计划确定资金来源和用途。3资金筹集计划规划资金筹集方式和时间。4资金管理计划制定资金使用和控制措施。编制资金预算需要综合考虑企业经营计划、收支预算、成本预算和利润预算等。

现金流量预算的编制1预测未来现金流入销售收入、投资收益等2预测未来现金流出采购成本、运营费用等3编制现金流量表汇总现金流入和流出4分析现金流量评估企业的偿债能力和投资能力现金流量预算是一种预测未来特定时期内企业现金流入和流出的预算方法。它是企业财务管理的重要工具，可以帮助企业制定合理的资金筹集和使用计划，提高企业的盈利能力和抗风险能力。

利润预算的编制销售收入预测根据市场需求、销售策略和历史数据，预测未来一段时间内的销售收入。成本费用预测预测生产成本、管理费用、营销费用等成本费用，并进行合理分配。利润目标设定根据企业经营目标和市场环境，设定合理的利润目标，并与其他预算相协调。利润预算编制基于上述预测和目标，编制利润预算，并进行定期监控和调整。

预算报表的编制1预算报表格式预算报表格式应清晰、简洁，方便阅读和理解。应包含预算期间、预算单位、预算项目等基本信息，并采用表格或图表的形式展现预算数据。2预算报表内容预算报表内容应完整、准确，反映预算编制过程中的重要信息。应包括收入预算、支出预算、资金预算、现金流量预算、利润预算等内容。3预算报表编制步骤预算报表编制步骤应遵循一定的流程，确保预算报表的准确性和完整性。应包括预算数据收集、预算数据整理、预算报表编制、预算报表审核等步骤。

预算分析的方法比较分析法将