《应收款项新》课件.ppt

应收款项管理本课件将带您了解应收款项管理的关键要素，涵盖从日常管理到风险控制的各个方面。

课程导言目标深入了解应收账款管理的核心概念和最佳实践.内容涵盖应收账款管理的各个方面,从信用评估到账款催收,从风险控制到财务影响.收益掌握有效的应收账款管理技巧,提升企业财务管理能力.

应收款项管理的重要性维持企业正常经营运作。保障企业盈利能力和财务稳定性。促进企业健康发展。

应收款项管理的目标1加速现金流确保企业资金的及时回笼，提高资金使用效率。2降低坏账风险通过有效的管理手段，减少因客户拖欠而产生的损失。3改善企业盈利能力提高应收款项周转率，减少资金占用，提升利润率。4增强客户关系通过良好的管理，建立与客户的信任关系，促进长期合作。

应收款项管理的流程1订单确认从客户获得订单并确认订单细节。2发货将货物交付给客户，并生成发货单。3开具发票根据发货单开具发票，并发送给客户。4应收账款登记将发票信息录入应收账款系统，记录应收账款金额。5账款催收定期追踪客户账款，并及时催收逾期账款。6账款核销客户付款后，核销应收账款，更新应收账款余额。

客户信用评估财务状况评估客户的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，以了解其偿债能力和财务风险。信用记录审查客户的信用评分，并了解其过往的借款记录和还款行为。行业和市场分析客户所属行业的市场状况、竞争环境以及客户在行业中的地位。

信用额度的确定客户历史数据基于过往交易记录，评估客户的付款能力和信用记录。财务状况分析客户的财务报表，如资产负债表和损益表，以评估其财务实力和偿债能力。行业信息了解客户所在行业的经营状况，包括市场竞争、行业趋势和风险。

信用政策的制定确定信用期限，例如30天、60天或90天。提供现金折扣，鼓励客户提前付款。设定付款方式，例如支票、银行转账或信用卡。

应收账款催收管理1及时催收设定合理的催收时间，确保及时跟进未付款的账款。2明确流程制定清晰的催收流程，包括沟通方式、催收频率和escalation策略。3记录跟踪记录每一次催收的详细情况，包括沟通内容、客户反应和后续计划。4合理方式选择适当的催收方式，如电话、邮件、信函或上门拜访，避免使用过激的语言或行为。

应收账款账龄分析1账龄段账龄段表示应收账款的期限，例如：1-30天、31-60天等。2金额每个账龄段对应的应收账款金额，反映了不同期限的应收账款的规模。3比例每个账龄段金额占总应收账款的比例，可以反映出应收账款的质量和风险。4趋势不同时期账龄分析的对比，可以观察应收账款的变动趋势，预测潜在风险。

应收账款周转率指标定义应收账款周转率反映企业应收账款变现速度，代表每元应收账款可以产生多少销售收入计算公式营业收入/平均应收账款

应收账款坏账准备已确认坏账预计坏账其他坏账准备是企业为应收账款可能发生的坏账损失而计提的准备金。坏账准备的计提方法主要有两种:直接冲销法和备抵法。

应收账款管理KPI目标值实际值KPI衡量了应收账款管理的效率和有效性。

动账账龄分析及报告1分析数据跟踪应收款项的流动情况2识别风险及时发现潜在的坏账风险3优化管理制定针对性的催收策略

应收账款的预防措施严格的客户筛选通过信用评估和背景调查，确保客户具备良好的偿债能力。完善的合同管理合同条款清晰明确，保障企业权益，避免因合同漏洞产生纠纷。及时跟踪回款定期跟踪客户的付款进度，及时催收，避免逾期现象。建立风险预警机制及时发现潜在的风险，采取措施规避，降低坏账损失。

应收账款的违约处理违约原因分析调查违约原因，确定是客户无力偿还还是故意拖欠。协商解决方案尝试与客户协商达成新的还款计划，例如延期付款、分期付款等。法律追偿如果协商失败，可以采取法律手段追偿，如诉讼或仲裁。

应收账款的逾期管理定期追踪定期追踪应收账款的逾期情况，以便及时采取措施。电话催收对逾期账款，及时进行电话催收，了解客户的实际情况。协商还款与逾期客户协商制定合理的还款计划，并签订还款协议。

应收账款的风险评估客户信用风险资金流动性风险法律风险经济环境风险

应收账款的内部控制授权控制严格控制应收账款的授权流程，确保所有交易的合法性和合理性。分离控制将应收账款管理的各个环节进行分离，防止一人独揽所有权力，降低风险。账务控制建立完善的应收账款账务管理体系，定期核对账目，确保数据的准确性和完整性。

应收账款的会计处理初始确认应收账款在销售商品或提供服务时，根据交易价格进行初始确认。后续计量应收账款在资产负债表日，应按其公允价值进行计量，公允价值无法可靠计量的，应按其账面价值进行计量。减值测试企业应在资产负债表日对应收账款进行减值测试，并根据减值测试结果计提坏账准备。账务处理应收账款的账务处理应遵循相关会计准则的规定。

应收账款对现金流的影响影响说明减少现金流入应收账款增加意味着公司需要更多时