2025年全国高等教育税法自学考试真题精析及模拟试题集.doc

全国7月高等教育自学考试

税法试題

課程代码：00233

一、单项选择題(本大題共30小題，每題1分，共30分)

在每題列出的四个备选项中只有一种是符合題目规定的，請将其代码填写在題后的括号内。錯选、多选或未选均无分。

1.标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是()

A.《全国税政实行要则》

B.《商品流通税试行措施》

C.《工商统一税条例(草案)》

D.《工商税条例(草案)》

2.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人承担轻重的要素是()

A.征税客体

B.税率

C.纳税期限

D.纳税环节

3.根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行為税的是()

A.增值税

B.印花税

C.契税

D.遗产税

4.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率合用的国家和地区名单作出决定的机构是()

A.国家税务总局

B.财政部

C.海关总署

D.国务院关税税则委员会

5.根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是()

A.税收法律制定权

B.税务检查权

C.税款征收权

D.税务稽查权

6.属于中央政府固定收入的税种是()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

7.属于增值税征收的事项是()

A.某企业发售办公大楼

B.某电力企业销售电力

C.某企业转让土地使用权

D.某农民销售自产农产品

8.属于我国目前应征收消费税的商品是()

A.高档手表

B.高档数码相机

C.等离子电视机

D.价值1.5万元以上的笔记本电脑

9.不合用增值税13%低税率征税的货品是()

A.粮食复制品

B.食用植物油

C.电子出版物

D.天然原油

10.根据增值税法律制度规定，视同销售行為应当征收增值税的事项是()

A.将购置的货品用于非应税项目

B.将购置的货品委托外单位加工

C.将购置的货品免费赠送他人

D.将购置的货品用于集体福利

11.根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是()

A.进口材料获得海关完税凭证上注明的增值税额

B.购进辅助材料获得增值税专用发票上注明的增值税额

C.购置低值易耗品获得增值税专用发票上注明的增值税额

D.春节為职工购置糕点等年货获得的增值税专用发票上注明的增值税额

12.根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行為的是()

A.中国移动通信企业销售IP电话卡，同步销售配套电话机

B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务

C.热水器厂销售热水器的同步提供运送劳务

D.电脑企业销售电脑，又提供维修保养服务

13.我国現行合用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是()

A.卷烟

B.金银首饰

C.游艇

D.小汽车

14.我国目前采用定额税率征收消费税的商品是()

A.粮食白酒

B.薯类白酒

C.成套化妆品

D.成品油

15.目前，我国合用滑动税率征收关税的商品是()

A.进口石油

B.进口汽车

C.进口图书

D.进口新闻紙

16.我国現行税收法律制度规定，发生混合销售行為，视為提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是()

A.大型企业

B.一切企业、单位及个人

C.非从事货品生产、批发或零售的企业、单位及个人

D.从事货品生产、批发或零售的企业、单位及个人

17.根据現行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是()

A.转让专利权的科研机构

B.从事汽车维修的企业

C.受托进行金银加工的加工厂

D.销售货品并负责运送货品的企业

18.纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点為()

A.纳税人居住地

B.纳税人机构所在地

C.纳税人承包协议签订地

D.纳税人建筑劳务发生地

19.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是()

A.残疾人出租房屋

B.某房产企业赠送住宅給奥运冠军

C.福利机构提供的养育服务

D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动

20.有关关税的下列說法中，錯误的是()

A.对进出关境或国境的货品和物品才征税

B.由海关总署及其领导下的各地方口岸海关负责征收

C.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税

D.征收进口关税后的货品，可在关境内流通，不再征收关税

21.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按曰加收滞纳金。滞纳金為滞纳税款的()

A.千分之二

B.千分之五

C.万