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北理工课件-流动资产管理

课程目标理解流动资产的概念掌握流动资产的定义、分类和特征，了解流动资产在企业经营中的重要性。掌握流动资产管理的基本理论学习流动资产管理的目标、原则、方法和工具，培养流动资产管理的意识和能力。分析企业流动资产管理现状通过案例分析和实际数据，了解企业流动资产管理的现状，发现问题和不足。学习流动资产管理的最新趋势了解新经济背景下流动资产管理的新理念、新方法和新技术，提升流动资产管理水平。

内容概述现金管理优化现金流，提高资金利用效率，降低财务风险。应收账款管理加快账款回收，减少坏账损失，提升企业资金周转率。存货管理控制库存规模，降低库存成本，提高库存周转率。

流动资产的定义与特征定义流动资产是指企业在一年内或一个营业周期内能够变现或耗用的资产。特征流动资产通常具有易变性、可变现性、易损耗性等特点。分类常见的流动资产包括现金、应收账款、存货、短期投资等。

流动资产在企业中的作用1生产经营流动资产是企业进行生产经营活动的物质基础。2偿债能力流动资产可以转化为现金，用于偿还企业短期债务。3盈利能力流动资产的有效利用可以提高企业的盈利能力。

流动资产管理的目标提高资产利用率通过有效的流动资产管理，企业可以最大限度地利用其资金，提高资金周转率，降低资金成本，从而提高企业的整体盈利能力。降低经营风险合理控制流动资产规模，可以有效地降低企业因流动资产过剩或不足而带来的风险，例如资金短缺、库存积压、坏账损失等。增强企业竞争力通过有效的流动资产管理，企业可以更好地适应市场变化，快速响应客户需求，提高产品供应能力，从而增强企业在市场上的竞争力。

流动资产管理的基本原则安全性确保流动资产的安全，防止损失或盗窃，这是流动资产管理的首要原则。流动性流动资产需要保持一定的流动性，以便企业能够及时满足其经营活动的需要。效益性流动资产的管理要有利于提高企业的效益，降低成本，增加利润。

现金管理1现金流量预测预测未来一段时间的现金流入和流出，帮助企业制定合理的资金计划。2现金余额管理确定最佳的现金持有量，平衡流动性风险和收益率之间的关系。3现金投资管理将闲置现金进行短期投资，以获取更高的收益率。

应收账款管理1信用政策制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、信用条件等。2账款催收及时跟踪应收账款，制定有效的催收策略，降低坏账损失。3账龄分析定期对应收账款进行账龄分析，识别潜在风险，优化资金回笼。应收账款管理是企业流动资产管理的重要组成部分，对企业的盈利能力和资金周转效率具有重要影响。

存货管理1库存计划预测需求、确定库存水平和订货点。2库存控制监控库存水平，及时订货或调整库存。3库存盘点定期盘点库存，核对实际库存与账面库存。4库存优化降低库存成本，提高库存周转率。

有价证券投资管理投资目标确保投资的安全性、流动性和收益性。投资策略制定合理的投资组合，分散风险，提高收益率。风险控制监控市场波动，及时调整投资策略，降低投资风险。

银行存款管理现金流量管理优化资金流动，确保及时满足经营需求。风险控制选择安全可靠的银行，并制定合理的存款期限和利率策略。收益最大化通过合理的存款结构和投资组合，获取最大化的存款收益。

应付账款管理1及时付款维护良好的供应商关系，避免逾期付款的财务风险。2合理控制优化付款时间，降低资金占用成本。3有效管理建立完善的应付账款管理制度，确保账务准确性。

资金占用分析1流动资产经营活动中使用的资金2固定资产长期使用的资金3无形资产技术和知识的资金

流动资产分组与管理按流动性将流动资产按照流动性强弱进行分类，以便制定不同的管理策略。按重要性根据流动资产对企业经营的影响程度进行分类，重点管理对企业经营至关重要的流动资产。按来源将流动资产按照其来源进行分类，例如，自有流动资产和借入流动资产。

流动资产管理中的关键指标现金周转率衡量企业利用现金效率。应收账款周转率衡量企业收回应收账款的速度。存货周转率衡量企业存货周转效率。

日常流动资产管理1库存管理优化库存周转率，减少库存积压和资金占用。2应收账款管理加强应收账款的催收，控制坏账损失，加快资金回笼。3现金管理保持充足的现金流，满足日常经营需求，提高资金使用效率。

流动资产计划与预算1预测预测未来期间的销售、生产和运营需求。2规划制定流动资产的最佳配置和使用计划。3预算为流动资产的投资和运营设定具体的目标和限制。流动资产计划和预算对于企业财务管理至关重要。通过制定合理计划和预算，企业可以有效控制流动资产的规模和结构，提高资金使用效率，降低财务风险。

流动资产管理的战略性决策生产经营战略根据企业的生产经营战略，制定相应的流动资产管理策略，以确保流动资产的有效利用和合理配置。财务战略将流动资产管理与企业的财务战略相协调，以实现企业的盈利目标和财务稳定性。风险管理战略建立完善的流动资